Bonum Pankki Oyj

TOIMINTAKERTOMUS

JA TILINPÄÄTÖS

1.1.–31.12.2025

SISÄLLYS

BONUM PANKKI OYJ:N TOIMINTAKERTOMUS 1.1.31.12.2025 ..............................................................................................4

Hallituksen katsaus kaudelta 1.1.-31.12.2025 .................................................................................................................................4

POP Pankki -ryhmä ja POP Pankkien yhteenliittymä ............................................................................................................4

Toimintaympäristö ................................................................................................................................................................................................... 6

Taloudellinen asema ...............................................................................................................................................................................................7

Luottoluokitus ..............................................................................................................................................................................................................9

Osakkeet ja oma pääoma ................................................................................................................................................................................9

Riskien ja vakavaraisuuden hallinta sekä riskiasema .............................................................................................................10

Sisäinen valvonta ...................................................................................................................................................................................................... 14

Sisäinen tarkastus ...................................................................................................................................................................................................14

Bonum Pankin hallinto ja henkilöstö .......................................................................................................................................................14

Tilintarkastus ................................................................................................................................................................................................................15

Pankin hallinto- ja ohjausjärjestelmä ....................................................................................................................................................15

Palkitsemisjärjestelmä ......................................................................................................................................................................................... 15

Keskeisimmät ulkoistetut toiminnot ......................................................................................................................................................16

Talletussuoja .................................................................................................................................................................................................................17

Vastuullisuus .................................................................................................................................................................................................................17

Tilikauden jälkeiset tapahtumat .................................................................................................................................................................17

Vuoden 2026 näkymät ........................................................................................................................................................................................17

Hallituksen esitys voitonjaosta ...................................................................................................................................................................17

BONUM PANKKI OYJ:N TILINPÄÄTÖS 31.12.2025 IFRS .............................................................................................................18

Tuloslaskelma ...............................................................................................................................................................................................................18

Laaja tuloslaskelma ...............................................................................................................................................................................................18

Laskelma oman pääoman muutoksista ..............................................................................................................................................20

Rahavirtalaskelma ...................................................................................................................................................................................................21

LIITTEET ......................................................................................................................................................................................................................................23

Liite 1 Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ...............................................................................................................................23

Liite 2 Riskienhallinta ................................................................................................................................................................................... 34

Liite 3 Korkotuotot ja -kulut .................................................................................................................................................................46

Liite 4 Palkkiotuotot ja -kulut, netto ............................................................................................................................................46

Liite 5 Sijoitusten nettotuotot ............................................................................................................................................................47

Liite 6 Liiketoiminnan muut tuotot .................................................................................................................................................48

Liite 7 Henkilöstökulut .................................................................................................................................................................................48

Liite 8 Liiketoiminnan muut kulut .....................................................................................................................................................49

Liite 9 Poistot ja arvonalentumiset ................................................................................................................................................49

Liite 10 Tuloverot .............................................................................................................................................................................................. 50

Liite 11 Rahoitusvarojen ja -velkojen tuloslaskelmaerät arvostusluokittain ...........................................51

Liite 12 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu ..................................................................................................................52

Liite 13 Rahoitusvarojen ja -velkojen käyvät arvot ja arvostusmenetelmät ........................................... 54

Liite 14 Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot ..............................................................................................................59

Liite 15 Käteiset varat .................................................................................................................................................................................63

Liite 16 Lainat ja saamiset .....................................................................................................................................................................63

Liite 17 Sijoitusomaisuus ..........................................................................................................................................................................64

Liite 18 Aineettomat hyödykkeet ....................................................................................................................................................65

Liite 19 Aineelliset hyödykkeet ........................................................................................................................................................... 66

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 2

Liite 20 Muut varat ........................................................................................................................................................................................67

Liite 21 Laskennalliset verot ..................................................................................................................................................................67

Liite 22 Velat luottolaitoksille ja asiakkaille ...........................................................................................................................69

Liite 23 Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta .......................................................................................................70

Liite 24 Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat ...............................................................................................................72

Liite 25 Varaukset ja muut velat .......................................................................................................................................................73

Liite 26 Oma pääoma ..................................................................................................................................................................................73

Liite 27 Nettoutusjärjestelyt ..................................................................................................................................................................75

Liite 28 Annetut ja saadut vakuudet ............................................................................................................................................ 76

Liite 29 Taseen ulkopuoliset sitoumukset .................................................................................................................................76

Liite 30 Vuokrasopimukset ....................................................................................................................................................................77

Liite 31 Lähipiiritiedot .................................................................................................................................................................................79

Liite 32 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat ...............................................................................................................80

ALLEKIRJOITUKSET ..............................................................................................................................................................................................81

TILINTARKASTUSKERTOMUS ......................................................................................................................................................................83

RIIPPUMATTOMAN TILINTARKASTAJAN RAPORTTI

BONUM PANKKI OYJ:N ESEFTILINPÄÄTÖKSESTÄ ...............................................................................................................88

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 3

HALLITUKSEN KATSAUS

KAUDELTA 1.1.31.12.2025

Bonum Pankki Oyj (myöh. Bonum Pankki) kuuluu

POP Pankkien yhteenliittymään ja vastaa 18 POP

Pankin keskusluottolaitospalveluiden tuottami-

sesta, POP Pankki -ryhmän ulkoisen rahoituksen

hankkimisesta, maksuliikenteestä, POP Pankkien

asiakkaiden maksukorttien liikkeeseenlaskusta

sekä ryhmän keskitettyjen palveluiden tuottami-

sesta.

Ulkoisessa liiketoiminnassaan Bonum Pankki tar-

joaa palveluita, jotka ovat ryhmän strategian mu-

kaisia ja koko ryhmän tarjontaa täydentäviä. Bo-

num Pankin ryhmän ulkoinen liiketoiminta koos-

tuu pääosin vakuudellisten velkakirjalainojen ja

vakuudettomien kulutusluottojen myöntämisestä.

Bonum Pankin ryhmän sisäisen palvelutuotannon

pyrkimys on rajoittaa ryhmän riippuvuutta ulkoi-

sista palveluntarjoajista ja tehostaa koko ryhmän

kustannusrakennetta.

Bonum Pankki laskee liikkeelle sijoitustodistuk-

sia 250 miljoonan euron sijoitustodistusohjelman

puitteissa ja ottaa vastaan rahamarkkinatalle-

tuksia. Bonum Pankki hallinnoi POP Pankki -ryh-

män korkoriskiä johdannaissopimuksilla. Bonum

Pankki hallinnoi myös POP Pankki -ryhmän likvi-

diteettisalkkua (LCR).

Bonum Pankki maksoi syksyllä 2025 takaisin 20

miljoonan euron joukkovelkakirjalainan eikä las-

kenut liikkeelle uusia joukkovelkakirjalainoja. Jou-

lukuussa pankki piti hallintotoimintojensa uudel-

leenorganisoimiseksi muutosneuvottelut, jonka

lopputuloksena kahden henkilön työsuhde päät-

tyi.

Bonum Pankin yhtiökokous pidettiin maalis-

kuussa 2025. Yhtiökokouksessa käsiteltiin sään-

tömääräiset asiat. Hallitukseen valittiin Jaakko

Pulli, Hanna Linna, Kirsi Salo ja Ilkka Lähteenmäki.

Hallituksen puheenjohtajana on toiminut Jaakko

Pulli.

Bonum Pankin katsauskauden tulos oli 2 776 (784)

tuhatta euroa. Kauden päättyessä taseen loppu-

summa oli 1 792 465 (2 050 510) tuhatta euroa.

POP PANKKI RYHMÄ JA POP

PANKKIEN YHTEENLIITTYMÄ

POP Pankki -ryhmä on suomalainen ﬁnanssiryhmä,

joka tarjoaa vähittäispankkipalveluja henkilöasiak-

kaille, pienille ja keskisuurille yrityksille. POP Pankit

ovat jäsenasiakkaidensa omistamia osuuskunta-

muotoisia pankkeja. POP Pankin perustehtävä on

edesauttaa asiakkaiden taloudellista hyvinvointia,

vaurastumista ja paikallista menestystä.

POP Pankki -ryhmä hyödyntää liiketoiminnassaan

aineettomia hyödykkeitä, jotka ovat pääasiassa

lisenssejä ja tietojärjestelmiä. POP Pankki -ryhmän

liiketoiminnalle merkitykselliset aineettomat voi-

mavarat muodostuvat aineettomien hyödykkeiden

lisäksi POP Pankki -brändistä, liiketoimintamallista

ja hyvästä maineesta sekä osaavasta ja ammatti-

taitoisesta henkilöstöstä. Nämä yhdistettynä stra-

tegisiin kumppanuuksiin luovat perustan menes-

tyvälle liiketoiminnalle ja ovat keskeinen osa POP

Pankki -ryhmän pitkän aikavälin kasvustrategiaa.

POP Pankki -ryhmän rakenne

POP Pankit muodostavat POP Pankki -ryhmän yh-

dessä POP Pankkikeskus osk:n sekä näiden mää-

räysvallassa olevien yhteisöjen kanssa. POP Pankit

ovat POP Pankkikeskus osk:n jäsenluottolaitoksia.

POP Pankkikeskus osk ja sen jäsenluottolaitokset

ovat talletuspankkien yhteenliittymästä annetun

lain mukaisesti keskinäisessä vastuussa toistensa

veloista ja sitoumuksista. POP Pankit, POP Pank-

kikeskus ja näiden määräysvallassa olevat palve-

luyhtiöt muodostavat POP Pankkien yhteenliitty-

män.

POP Pankkikeskus osk on POP Pankkien yhteen-

liittymän keskusyhteisö ja se vastaa POP Pankki

-ryhmän ryhmäohjauksesta ja valvonnasta. POP

BONUM PANKKI OYJ:N TOIMINTAKERTOMUS 1.1.31.12.2025

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 4

Pankkikeskus osk:lla on kaksi tytäryhtiötä, Bonum

Pankki Oyj ja POP Asuntoluottopankki Oyj, jotka

ovat myös sen jäsenluottolaitoksia.

Bonum Pankki Oyj toimii POP Pankkien keskus-

luottolaitoksena ja hankkii ryhmälle ulkoista ra-

hoitusta laskemalla liikkeeseen vakuudettomia

velkakirjoja. Bonum Pankki Oyj vastaa myös POP

Pankkien korttiliiketoiminnasta, ryhmän maksulii-

kenteestä ja keskitetyistä palveluista sekä myön-

tää luottoja vähittäisasiakkaille. POP Asuntoluot-

topankki Oyj vastaa ryhmän kiinteistöluottovakuu-

dellisesta varainhankinnasta laskemalla liikkeeseen

katettuja joukkovelkakirjalainoja.

POP Pankki -ryhmään kuuluu myös POP Holding

Oy, joka omistaa 30 prosenttia Suomen Vahin-

kovakuutus Oy:stä. Suomen Vahinkovakuutus Oy

käyttää aputoiminimeä POP Vakuutus ja se kuu-

luu LähiTapiola-ryhmään. POP Holding Oy ei kuulu

POP Pankkien yhteenliittymään, eikä se ole keski-

näisen vastuun piirissä.

Seuraavassa kuvassa on esitetty POP Pankki -ryh-

män rakenne sekä yhteenliittymään ja yhteisvas-

tuun piiriin kuuluvat yhteisöt. Ryhmän rakenteessa

ei tapahtunut muutoksia vuonna 2025.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 5

TOIMINTAYMPÄRISTÖ

Maailmantalouden kasvuvauhti hidastui vuonna

2025 edelliseen vuoteen verrattuna. Alueellisesti

talouskasvu oli voimakkainta Aasiassa, euroalu-

eella kasvun ollessa edelleen vaimeaa. Yhdys-

valloissa talouskasvun vauhti sen sijaan hidas-

tui edellisvuodesta. Talouskasvua painoi edel-

leen geopoliittinen jännitteisyys Ukrainan sodan

jatkuessa, joskin esimerkiksi Israelin ja Hamasin

konﬂiktissa saavutettu tulitauko lievensi jännittei-

syyttä.

Tavaroiden vienti Yhdysvaltoihin vilkastui vuoden

alkupuoliskolla, kun yritykset varautuivat tullien

voimaantuloon. Loppuvuodesta maailmankau-

pan kasvu hidastui Yhdysvaltojen kauppapolitii-

kan seurauksena, mikä heikensi myös euroalueen

ja Suomen vientinäkymiä Yhdysvaltoihin. Toisaalta

EU:n ja Yhdysvaltojen välinen kauppasopimus häl-

vensi kauppapoliittista epävarmuutta ja osake-

markkinoiden yleiskehitys vuonna 2025 oli posi-

tiivista. Yleisen epävarmuuden kasvu nosti myös

kullan hinnan ennätyskorkealle.

Euroalueen talouskasvu oli hieman edellisvuotta

nopeampaa, mutta kotitaloudet ovat pääosin va-

rovaisia ja säästäminen on edelleen koholla. Eu-

roopan taloudelle erityisen tärkeä autoteollisuus

oli ongelmissa, koska kotitaloudet ovat piden-

täneet autojen vaihtoväliä ja samalla edullisem-

mat kiinalaiset sähköautot kasvattivat nopeasti

osuuttaan markkinoista. Puolustusteollisuuden

näkymiä ja tilauskantaa kohensivat Naton jäsen-

valtioilta edellytettävät aikaisempaa suuremmat

panostukset puolustuskyvyn ylläpitämiseen ja ke-

hittämiseen.

Suomessa talouskasvu oli heikkoa vuonna 2025.

Vaikka kotitalouksien ostovoima oli kasvussa

vero- ja palkkaratkaisujen myötä, olivat kuluttajat

poikkeuksellisen varovaisia kulutuspäätöksissään.

Julkisen sektorin velkaantumiskehityksen py-

säyttämiseen tähtäävät säästöt näkyivät monien

arjessa ja julkisten palvelujen tason heikkenemis-

kehitys huolestutti kotitalouksia. Lisäksi työttö-

myyden kasvu lisäsi kotitalouksien varovaisuutta.

Tämä näkyi kulutuskäyttäytymisessä ja sääs-

tämisen lisääntymisenä. Isoja hankintoja, kuten

asuntoja tai uusia autoja, tehtiin edelleen pitkän

aikavälin keskiarvoa vähemmän.

Kotitalouksien tilannetta helpottivat matala in-

ﬂaatiovauhti sekä alkuvuonna jatkunut lyhyi-

den korkojen lasku. Euroopan keskuspankki laski

vuoden 2025 alkupuoliskolla ohjauskorkoja neljä

kertaa 0,25 prosenttiyksikön askelissa. Lyhyiden

euribor-korkojen lasku päättyi kesällä noin kah-

den prosentin tasolle. Loppuvuonna asuntolainojen

tyypillisin viitekorko, 12 kuukauden euribor, kään-

tyi pieneen nousuun päätyen vuoden lopussa noin

2,2 prosentin tasolle. Asuntolainoja otettiin edellis-

vuoden tapaan maltillisesti ja asuntokauppa kävi

verkkaiseen tahtiin. Vanhojen asuntojen hinnat oli-

vat yleisesti laskusuunnassa, vaikka joillain paik-

kakunnilla kauppahinnoissa nähtiin myös nousua.

Konkurssien määrät olivat Suomessa vuonna 2025

edelleen korkealla ja työttömyyden kasvu jatkui

nopeana. Vuosi oli vaikea erityisesti kotitalouksien

kulutuksesta riippuville toimialoille, kuten ravin-

tola-, remontointi- ja erikoiskaupan aloille. So-

te-alueiden talousvaikeudet näkyivät puolestaan

yksityisiltä yrityksiltä ostettavien hoitopalvelujen

vähentymisenä. Rakennusalan yritysten haasteet

jatkuivat edelleen, koska uusien asuntojen kauppa

kävi heikosti ja asuntorakentamiskohteiden aloi-

tukset olivat alhaisella tasolla.

Metsätaloutta tuki kotimaisen puun kysyntä, joka

näkyi ennätyslukemiin yltäneissä kantorahatu-

loissa. Hakkuumäärät olivat korkealla, koska teolli-

suuden puuntarve kasvoi ja ulkomaisen puun saa-

tavuus oli rajallista. Maatalouden tuottajahinnat

olivat myös nousussa ja sekä lihan että maidon

hinnat nousivat edellisvuodesta. Myös tuotanto-

panosten hinnoissa nähtiin pääosin laskua ja vilja-

sato oli kohtuullisen hyvä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 6

TALOUDELLINEN ASEMA

Tulos

Bonum Pankin tilikauden tulos oli 2 776 tuhatta euroa, kun se edellisvuonna oli 784 tuhatta euroa. Tilikau-

den tulos muodostuu pääosin keskusluottolaitospalveluiden ja vakuudettomien lainojen korkotuotoista sekä

maksujenvälityksen ja maksamisen palkkiotuotoista. Pankin kulu-tuottosuhde oli 78,3 (84,2) prosenttia.

Pankin tuloslaskelmaerät ovat kehittyneet vuoteen 2024 verrattuna seuraavasti:

Liiketoiminnan yhteenlasketut tuotot olivat 27 623

(25 275) tuhatta euroa. Tuotot kasvoivat edellis-

vuoteen verrattuna 9,3 prosenttia. Korkokate aleni

9 243 (10 233) tuhanteen euroon. Korkokatteen

kehitys selittyy lähinnä laskeneilla keskusluotto-

laitospalveluiden korkotuotoilla.

Nettopalkkiotuotot laskivat 2,5 prosenttia edelli-

sestä vuodesta, ollen 7 821 (8 024) tuhatta euroa.

Palkkiotuotot ovat pääosin korttiliiketoiminnan ja

maksujenvälityksen tuottoja.

Sijoitusten nettotuotot pysyivät edellisen vuoden

tasolla ollen 532 (566) tuhatta euroa. Sijoitusten

nettotuotot muodostuvat pääasiassa suojauslas-

kennan ja valuuttatoiminnan nettotuotoista. Liike-

toiminnan muut tuotot olivat 10 027 (6 451) tuhatta

euroa. Erän kasvu selittyy POP Pankki -ryhmän

keskitettyjen toimintojen ja sen myötä sisäisen las-

kutuksen kasvamisella.

Liiketoiminnan kulut olivat yhteensä 21 630 (21 279)

tuhatta euroa. Henkilöstökulut nousivat 8 182 (6 864)

tuhanteen euroon. Henkilöstökulut muodostuvat

palkkakuluista sekä eläke- ja muista henkilösivu-

kuluista. Liiketoiminnan muiden kulujen lasku joh-

tui lähinnä lainakannan myyntiin liittyvistä kuluista.

Bonum Pankin henkilöstön kokonaislukumäärä kau-

den lopussa oli 124 (102).

Poistot ja arvonalentumistappiot aineellisista ja ai-

neettomista hyödykkeistä olivat 298 (473) tuhatta

euroa.

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot laskivat

viime vuodesta 2 526 (3 018) tuhanteen euroon ku-

(1 000 euroa) 1.1.–31.12.2025 1.1.–31.12.2024

Korkotuotot 58 934 74 491

Korkokulut -49 691 -64 257

Korkokate 9 243 10 233

Palkkiotuotot ja -kulut, netto 7 821 8 024

Sijoitusten nettotuotot 532 566

Liiketoiminnan muut tuotot 10 027 6 451

Liiketoiminnan tuotot yhteensä 27 623 25 275

Henkilöstökulut -8 182 -6 864

Liiketoiminnan muut kulut -13 150 -13 943

Poistot ja arvonalentumiset -298 -473

Liiketoiminnan kulut yhteensä -21 630 -21 279

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot -2 518 -3 018

Tulos ennen veroja 3 475 978

Tuloverot -699 -194

Tilikauden tulos 2 776 784

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 7

lutusluottokannan myynnin vuoksi. Luottotappioi-

tuihin saataviin kohdistuu aktiivisia perintätoimen-

piteitä.

Tase

Bonum Pankin tase oli vuoden 2025 lopulla 1 792 465

(2 050 510) tuhatta euroa.

Käteiset varat pienenivät vuoden aikana 375 583

(558 332) tuhanteen euroon. Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta olivat 962 196 (1 020 697) tuhatta

euroa. Erä pitää sisällään Bonum Pankin myöntä-

män rahoituksen muille POP Pankki -ryhmän jä-

senpankeille. Lainat ja saamiset asiakkailta olivat

vuoden lopulla 190 322 (197 579) tuhatta euroa. Erä

sisältää Bonum Pankin myöntämien luottokorttien

käytetyn luottosaldon sekä muut Bonum Pankin

myöntämät lainatuotteet.

Velat luottolaitoksille laskivat vuoden aikana mää-

rään 1 513 589 (1 759 867) tuhatta euroa. Erä pitää

sisällään POP Pankki -ryhmän muiden jäsenpank-

kien tekemät talletukset sekä talletukset muilta

ryhmän ulkopuolisilta pankeilta. Yleiseen liikkeeseen

laskettujen velkakirjojen määrä vuoden lopulla oli

163 887 (184 706) tuhatta euroa.

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Varat

Käteiset varat 375 583 558 332

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 962 196 1 020 697

Lainat ja saamiset asiakkailta 190 322 197 579

Johdannaissopimukset 18 064 22 395

Sijoitusomaisuus 215 566 218 689

Aineettomat hyödykkeet 64 108

Aineelliset hyödykkeet 177 370

Muut varat 30 471 31 992

Verosaamiset 23 347

Varat yhteensä 1 792 465 2 050 510

Velat

Velat luottolaitoksille 1 513 589 1 759 867

Velat asiakkaille 14 981 14 060

Johdannaissopimukset 13 616 8 674

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat 163 887 184 706

Muut velat 32 094 31 938

Verovelat 304 257

Velat yhteensä 1 738 471 1 999 503

Oma pääoma

Osakepääoma 10 000 10 000

Rahastot 30 860 30 657

Kertyneet voittovarat 13 135 10 350

Oma pääoma yhteensä 53 995 51 007

Velat ja oma pääoma yhteensä 1 792 465 2 050 510

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 8

Kulu-tuottosuhde, % =

Liiketoiminnan kulut yhteensä

x 100

Liiketoiminnan tuotot yhteensä

Koko pääoman tuotto (ROA), % =

Tilikauden tulos

x 100

Taseen loppusumma keskimäärin

(vuoden alun ja lopun keskiarvo)

Oman pääoman tuotto (ROE), % =

Tilikauden tulos

x 100

Oma pääoma

(vuoden alun ja lopun keskiarvo)

Vakavaraisuussuhde (TC), % =

Omat varat yhteensä

x 100

Omien varojen vähimmäisvaatimus yhteensä

Omavaraisuusaste, % =

Oma pääoma

x 100

Taseen loppusumma

LUOTTOLUOKITUS

S&P Global Ratings vahvisti joulukuussa 2025

Bonum Pankin luottoluokituksen positiivisin nä-

kymin. Bonum Pankin pitkäaikaisen investointita-

son luottoluokitus on tasolla ’BBB’ ja lyhytaikai-

sen luottoluokituksen tasolla ’A-2’. Pitkäaikaisen

varainhankinnan RCR-luottoluokitus on BBB+ ja

lyhytaikaisen A-2. Pitkäaikaisen varainhankinnan

luottoluokitus on myös S&P Global Ratingsin vah-

vistama.

OSAKKEET JA OMA PÄÄOMA

Bonum Pankilla oli 31.12.2025 osakkeita 1 400 000,

jotka ovat kokonaan POP Pankkikeskus osk:n omis-

tuksessa. Pankilla ei ole hallussa yhtiön omia osak-

keita.

Bonum Pankin osakepääoma oli tilikauden päät-

tyessä 10 000 (10 000) tuhatta euroa. Oma pää-

oma yhteensä oli 53 995 (51 007) tuhatta euroa.

Keskeiset tunnusluvut ja niiden laskentakaavat

31.12.2025 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021

Kulu-tuottosuhde, % 78,3 84,2 74,3 74,2 75,4

ROA, % 0,29 0,04 0,14 0,26 0,10

ROE, % 5,29 1,54 4,95 8,25 3,00

Ydinvakavaraisuussuhde 20,3 20,3 19,4 20,0 21,8

Vakavaraisuussuhde (TC) %

20,3 20,3 19,4 20,0 21,8

Omavaraisuusaste, % 3,0 2,5 2,8 3,0 3,4

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 9

RISKIEN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINTA SEKÄ RISKIASEMA

Riskien- ja vakavaraisuuden hallinnan

periaatteet ja organisointi

POP Pankki -ryhmän strategia linjaa ryhmän ris-

kinottohalukkuuden, jonka mukaan liiketoimin-

taa harjoitetaan maltillisella riskitasolla siten, että

riskit pystytään täysimääräisesti hallitsemaan.

Riskienhallinnan tavoitteena on varmistaa, että

pankin riskitasot ovat oikeassa suhteessa luotto-

laitoksen ja koko yhteenliittymän riskinkantoky-

kyyn ja maksuvalmiusasemaan nähden. Riskien-

hallinnan prosesseissa on kyettävä tunnistamaan

kaikki merkittävät liiketoiminnasta aiheutuvat

riskit, sekä arvioida, mitata ja valvoa niitä sään-

nöllisesti. Merkittävimmät Bonum Pankin liiketoi-

mintaan liittyvät riskit ovat luottoriski, likviditeet-

tiriski ja korkoriski.

POP Pankkikeskus osk yhteenliittymän keskusyh-

teisönä valvoo Yhteenliittymälain 17 §:n mukaisesti

riskienhallintajärjestelmien riittävyyttä ja toimi-

vuutta jäsenluottolaitosten ja yhteenliittymän ta-

solla ja vastaa ryhmän riskien ja vakavaraisuuden

hallinnasta. Keskusyhteisö antaa jäsenluottolai-

toksille niiden maksuvalmiuden ja vakavaraisuu-

den turvaamiseksi sitovia ohjeita riskien ja vaka-

varaisuuden hallinnasta, luotettavasta hallinnosta

ja sisäisestä valvonnasta. Lisäksi jäsenluottolai-

toksille on asetettu yhteisiä liiketoiminnan ohjaus-

rajoja, joilla varmistutaan siitä, että yksittäisen

jäsenluottolaitoksen ottamat riskit ovat hyväksyt-

tävissä rajoissa riskinottohalukkuuden mukaisesti.

Bonum Pankki on POP Pankkien yhteenliittymän

keskusluottolaitos ja samalla jäsenluottolaitos.

Bonum Pankin riskienvalvonnan tavoitteena on

varmistaa, että pankki noudattaa toiminnassaan

lakia, asetuksia, viranomaisten antamia ohjeita ja

määräyksiä, ryhmän sisäisiä sitovia ohjeita sekä

omia ohjeitaan. Keskusyhteisön riippumattomien

toimintojen lisäksi Bonum Pankilla on erikseen riip-

pumaton riskiasemaa valvova risk control -yksikkö

sekä compliance-yhteyshenkilö.

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on var-

mistaa Bonum Pankin pääomien riittävä määrä,

laatu ja niiden tehokas käyttö. Pääomilla katetaan

strategian mukaisesta liiketoimintasuunnitelmasta

aiheutuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin

häiriötön toiminta odottamattomien tappioiden

varalta. Tavoitteeseen pyritään dokumentoidulla ja

systemaattisella vakavaraisuuden hallintaproses-

silla, joka kytkeytyy kiinteästi yhteenliittymätason

strategiaprosessiin ja liiketoiminnan suunnitteluun

sekä johtamiseen.

Yhteenliittymän riskienhallinnan ja vakavaraisuu-

den hallinnan periaatteita, organisointia ja sisäisen

valvonnan järjestämistä kuvataan tarkemmin POP

Pankki -ryhmän tilinpäätöksen liitteessä 4. POP

Pankki -ryhmän tilinpäätös on saatavissa POP

Pankkikeskus osk:n toimitiloista osoitteesta He-

vosenkenkä 3, 02600 Espoo tai sähköisesti osoit-

teessa www.poppankki.ﬁ.

POP Pankki -ryhmä toimittaa yhteenliittymän

EU:n vakavaraisuusasetuksen mukaiset Pilari III

-tiedot Euroopan pankkiviranomaiselle (EPV), joka

julkistaa ne keskitetyssä tiedonsaantiportaalissa

(Pillar 3 data hub). Linkki palveluun julkaistaan

POP Pankki -ryhmän internet-sivuilla.

Liiketoiminnan riskit

Luottoriskit

Bonum Pankin luottoriskiasema pieneni tilikauden

aikana. Luottoriskille alttiita tase-eriä oli vuoden

2025 lopussa yhteensä 408 359 (418 712) tuhatta

euroa. Taseen ulkopuolisia sitoumuksia Bonum

Pankilla oli 204 734 (185 172) tuhatta euroa, jotka

muodostuivat pääasiassa korttiluottojen käyt-

tämättömistä luottolimiiteistä ja POP Pankkien

maksuvalmiuslimiiteistä. Bonum Pankin merkittä-

vimmät luottoriskit liittyvät sijoitustoimintaan ja

vakuudettomaan luotonantoon.

Sijoitusomaisuus oli tilikauden lopussa 215 566

(218 689) tuhatta euroa. Likviditeettireserviin

kuuluvat sijoitusomaisuuserät sisältävät valtioi-

den, kuntien, luottolaitosten ja yritysten liikkee-

seen laskemia saamistodistuksia, joista osa on

EKP-vakuuskelpoisia arvopapereita. Sijoitustoi-

minnan luottoriskiä hallitaan pääasiassa rajaa-

malla sijoituskohteiden luottokelpoisuutta sekä

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 10

hajauttamalla sijoitusomaisuutta toimialoittain,

vastapuolittain sekä instrumenttiluokittain.

Vähittäispankkitoiminnan luottokanta laski tili-

kaudella 3,7 prosenttia päätyen 190 322 (197 579)

tuhanteen euroon. Luottokannan lasku johtuu pe-

rintäkannan osittaisesta myynnistä. Pääosa luo-

tonannosta on vakuudetonta luotonantoa, jonka

osuus luottokannasta oli 58,5 prosenttia. Henki-

löasiakkaille myönnettyjen lainojen osuus luotto-

kannasta oli 87,8 (86,5) prosenttia.

Luottoihin, saamisiin ja taseen ulkopuolisiin eriin

kohdistuvat odotettavissa olevat luottotappiot

(ECL, Expected Credit Loss) laskivat 2 497 tu-

hatta euroa tilikauden aikana päätyen 5 511 tu-

hanteen euroon. Odotettavissa olevat luottotap-

piot ECL-vaiheessa 3 laskivat 3 892 (6 071) tu-

hanteen euroon. Luottotappioita kirjattiin 5 015

(2 103) tuhatta euroa. Luottokantakehitykseen ja

sen kautta ECL-kirjauksiin ja luottotappioihin vai-

kuttivat vuoden aikana toteutetut perintäkannan

myynnit. Perinnässä oleviin luottotappioituihin

saataviin kohdistuu soveltuvia perintätoimenpi-

teitä.

Pankkitoiminnan luottoriskin seuranta perustuu

maksuviiveiden, lainanhoitojoustojen sekä järjes-

tämättömien saamisten jatkuvaan seurantaan

sekä luottosalkun laadun seurantaan. Odotetta-

vissa olevien luottotappioiden määrän seuranta

on tärkeä osa luottoriskin hallintaprosessia. Enna-

koitavissa oleviin ongelmiin luoton hoidossa rea-

goidaan mahdollisimman aikaisessa vaiheessa.

Likviditeettiriskit

Yhteenliittymän keskusluottolaitos Bonum Pankki

vastaa POP Pankki -ryhmän maksuvalmiusvaati-

muksen täyttämisestä ja maksuvalmiuden hal-

linnasta. Likviditeettiriskeihin varaudutaan yllä-

pitämällä likviditeettireserviä, joka muodostuu

LCR-kelpoisista likvideistä varoista, keskuspank-

kirahoituksen vakuudeksi kelpaavista varoista,

sekä lyhyistä pankkisaamisista.

POP Pankki -ryhmän maksuvalmiusasema säilyi

tilikauden aikana vahvana. Maksuvalmiutta ku-

vaava viranomaisvaade LCR-tunnusluku (Liqui-

dity Coverage Ratio) 31.12.2025 oli 241,9 (315,1)

prosenttia, kun vähimmäistaso on 100 prosenttia.

Bonum Pankilla oli tilikauden päättyessä hallussa

yhteenliittymän LCR-kelpoisia likvidejä varoja

ennen arvonleikkauksia 771 418 (955 006) tuhatta

euroa, joista 49,9 (59,5) prosenttia oli käteistä ja

keskuspankkisaatavia ja 48,0 (37,8) prosenttia

erittäin likvidejä tason 1 arvopapereita. Lisäksi

yhteenliittymän jäsenluottolaitoksilla oli LCR-sal-

kun ulkopuolisia, panttaamattomia arvopapereita

149 902 (154 064) tuhatta euroa.

Pysyvän varainhankinnan vaatimus, NSFR, mit-

taa taseessa olevien varojen ja velkojen maturi-

teettieroja ja sen tehtävänä on varmistaa, että

pysyvä rahoitus riittää täyttämään varainhan-

kintatarpeet yhden vuoden aikajänteellä ja siten

estää liiallinen riippuvuus lyhytaikaisesta tukku-

rahoituksesta. Yhteenliittymän NSFR-suhdeluku

31.12.2025 oli 136,5 (136,9) prosenttia.

Bonum Pankki välittää yhteenliittymän jäsenpan-

keille pitkäaikaista tukkurahoitusta ja toimii mui-

den jäsenluottolaitosten sisäisenä pankkina. Pan-

kin rahoitusrakenteen suunnittelu perustuu koko

yhteenliittymän likviditeetti- ja rahoitussuunnit-

teluun sekä keskusyhteisön jäsenpankeille anta-

miin tavoitteisiin ja ohjausrajoihin.

Vuoden lopussa Bonum Pankilla oli liikkeeseen

laskettuna 150 (170) miljoonaa euroa vakuude-

tonta seniorilainaa 750 miljoonan euron joukko-

velkakirjaohjelmasta. Pankin 250 miljoonan euron

sijoitustodistusohjelmasta oli liikkeeseen lasket-

tuna 14,0 (15,0) miljoonaa euroa katsauskauden

lopussa.

Markkinariskit

Bonum Pankin pankkitoiminnan merkittävin

markkinariski on rahoitustaseen korkoriski. Korko-

riskillä tarkoitetaan korkotason muutosten vaiku-

tusta taseen ja taseen ulkopuolisten erien mark-

kina-arvoon tai korkokatteeseen. Rahoitustase

koostuu anto- ja ottolainauseristä, markkinaeh-

toisesta rahoituksesta sekä likviditeettisalkun si-

joituseristä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 11

Bonum Pankin liiketoimintaan ei kuulu kaupan-

käyntitoimintaa (trading). Johdannaisten käyttö

on yhteenliittymän tasolla rajoitettu rahoitusta-

seen korkoriskin suojaukseen. Tilikauden aikana

pankki jatkoi johdannaissuojauksien toteutta-

mista yhteenliittymän jäsenpankkien korkokat-

teen suojaamiseksi.

Bonum Pankki seuraa korkoriskiä taseen nykyar-

vomenetelmällä ja dynaamisella tuloriskimallilla

kuukausittain. Nykyarvomenetelmä mittaa taseen

laskennallisen markkina-arvon muutosta korko-

jen muuttuessa. Nykyarvomenetelmässä taseen

markkina-arvo lasketaan yksittäisten tase-erien

odotettujen kassavirtojen nykyarvona.

Sijoitustoiminnan pääpaino on likviditeettiase-

maa turvaavissa LCR-sääntelyn kriteerit täyttä-

vissä sijoituksissa. Sijoituserien korko- ja luottos-

pread-muutoksien aiheuttamia markkina-arvo-

jen muutoksia eri korkoskenaarioissa seurataan

erillisillä korkoherkkyysmittareilla. Tuloriskimallilla

ennustetaan suunnitellun taseen korkokatteen ke-

hitystä ja muutosta erilaisissa markkinakorkoske-

naarioissa seuraavan viiden vuoden aikajänteellä.

Operatiiviset riskit

Operatiivisten riskien hallinnan tavoitteena on

tunnistaa olennaiset liiketoiminnan operatiiviset

riskit ja minimoida niiden toteutumismahdollisuus

ja vaikutukset yhteenliittymän riskinottohaluk-

kuuden mukaisesti. Tavoitteeseen pyritään opera-

tiivisten riskien hallintaprosesseilla, sisäisillä oh-

jeilla, kontrolleilla, henkilöstön jatkuvalla kehittä-

misellä ja sisäisen valvonnan toimenpiteillä.

Tärkeimmät operatiivisten riskien hallintaproses-

sit ovat säännöllinen operatiivisten riskien itsear-

viointi, toteutuneiden riskitapahtumien ja läheltä

piti tilanteiden jatkuva seuranta, sekä uuden

tuotteen/palvelun hyväksymisprosessi. Kaikissa

prosesseissa tunnistetaan ja arvioidaan liiketoi-

minnan prosesseihin liittyvät olennaiset riskit ja

määritellään toimenpiteet niiden pienentämiseksi.

Vakavaraisuusasema

Vuoden 2025 lopussa Bonum Pankin vakavarai-

suus oli hyvällä tasolla. Pankin vakavaraisuus-

suhde sekä ydinvakavaraisuussuhde olivat mo-

lemmat 20,3 (20,3) prosenttia. Vuoden 2025 lo-

pussa pankin omat varat yhteensä olivat 50 784

(49 582) tuhatta euroa, joka muodostui kokonai-

suudessaan ydinpääomasta (CET1).

Pankin riskipainotetut saamiset kasvoivat maltil-

lisesti vuonna 2025. Riskipainotettujen saamisten

ennustetaan jatkavan samaa maltillista kasvua

vuonna 2026.

Bonum Pankin omat varat muodostuvat osa-

kepääomasta, kertyneistä voittovaroista sekä

muista vapaista rahastoista. Pankki ei lue tili-

kauden aikana kertynyttä voittoa omiin varoihin

yhteenliittymän noudattaman käytännön mukai-

sesti. Finanssivalvonnan myöntämän luvan nojalla

yhteenliittymään kuuluvat jäsenluottolaitokset

on keskusyhteisön päätöksellä vapautettu omien

varojen vaateista yhteenliittymän sisäisille erille

ja suurten vastapuolten rajoituksista yhteenliitty-

män keskusluottolaitoksen ja jäsenpankkien väli-

sille erille.

Lakisääteinen alaraja vakavaraisuussuhteelle on 8

prosenttia ja ydinpääomalle 4,5 prosenttia. Bonum

Pankkia koskee vähimmäisvakavaraisuusvaati-

muksen lisäksi luottolaitoslain mukainen kiinteä

lisäpääomavaatimus 2,5 prosenttia, sekä ulko-

maisten vastuiden maakohtainen muuttuva lisä-

pääomavaade. Lisäpääomavaateet on katettava

täysimääräisesti ydinpääomalla.

Bonum Pankin vähimmäisomavaraisuusaste (Le-

verage Ratio) 31.12.2025 oli 5,7 (4,7) prosenttia, kun

vaadittava minimitaso on 3 prosenttia. Finanssi-

valvonnan poikkeusluvalla yhteenliittymän sisäiset

erät vähennetään vähimmäisomavaraisuusasteen

laskennassa vastuiden määrästä.

1.1.2025 voimaan tulleen EU:n päivitetyn vakava-

raisuusasetuksen N:o 575/2013 (ns. CCR3-paketti)

vaikutus vakavaraisuusasemaan oli lievästi posi-

tiivinen.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 12

Bonum Pankki Oyj

Vakavaraisuuden yhteenveto (1000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Omat varat

Ydinpääoma ennen vähennyksiä 51 219 50 223

Vähennykset ydinpääomasta -435 -641

Ydinpääoma (CET1) yhteensä 50 784 49 582

Ensisijainen pääoma (T1 = CET1 + AT1) 50 784 49 582

Omat varat yhteensä (TC = T1 + T2)

50 784 49 582

Riskipainotetut erät yhteensä 250 469 244 616

josta luottoriskin osuus 201 076 184 242

josta vastuun arvonoikaisuriski (CVA) 4 146 13 647

josta markkinariskin osuus (valuuttakurssiriski) 1 741 1 724

josta operatiivisen riskin osuus 43 507 45 002

Luottolaitoslain mukainen kiinteä lisäpääomapuskuri (2,5 %) 6 262 6 115

Vastasyklinen pääomapuskuri 357 62

Ydinvakavaraisuussuhde (CET1-%) 20,3 % 20,3 %

Vakavaraisuussuhde ensisijaisilla omilla varoilla (T1-%) 20,3 % 20,3 %

Kokonaisvakavaraisuussuhde (TC-%) 20,3 % 20,3 %

Pääomavaatimus

Omat varat yhteensä 50 784 49 582

Pääomavaatimus yhteensä* 26 656 25 746

Puskuri pääomavaatimuksiin 24 127 23 835

Vähimmäisomavaraisuusaste

Ensisijainen pääoma (T1) 50 784 49 582

Vastuut yhteensä 885 221 1 064 058

Vähimmäisomavaraisuusaste, % 5,7 % 4,7 %

*Pääomavaatimus yhteensä muodostuu minimivaatimuksesta 8 %, kiinteästä lisäpääomavaatimuksesta 2,5 % ja ulkomaisten vastuiden maa-

kohtaisista muuttuvista lisäpääomavaatimuksista.

Vakavaraisuuden yhteenveto

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 13

SISÄINEN VALVONTA

Bonum Pankin sisäisen valvonnan tarkoituksena

on varmistaa, että pankissa saavutetaan asete-

tut päämäärät ja tavoitteet suunnitelmallisesti ja

tehokkaasti ylimmän johdon vahvistamia tavoit-

teita ja menettelytapoja noudattaen. Sisäisellä

valvonnalla pyritään varmistumaan siitä, että or-

ganisaatio toimii säännösten mukaisesti, hallit-

see riskejä kattavasti liiketoiminnan erityispiirteet

huomioiden ja, että organisaation toiminta on te-

hokasta ja luotettavaa.

Sisäistä valvontaa toteutetaan organisaation

kaikilla tasoilla. Sisäistä valvontaa toteuttavat

osaltaan hallitus, toimitusjohtaja, muu johto ja

henkilökunta sekä liiketoiminnasta riippumatto-

masti riskienvalvonta ja compliance. Osana si-

säistä valvontaa on yhteenliittymässä toteutettu

rikkomusten ilmoittamista koskeva järjestely,

jossa pankin palveluksessa olevat voivat ilmoit-

taa sisäisesti riippumattoman kanavan kautta

keskusyhteisössä tai jäsenluottolaitoksessa ta-

pahtuneista, ﬁnanssimarkkinoita koskevien sään-

nösten ja määräysten epäillystä rikkomisesta

(whistleblowing).

SISÄINEN TARKASTUS

Yhteenliittymässä POP Pankkikeskus vastaa

keskitetysti sisäisen tarkastuksen ohjaamisesta

ja järjestämisestä yhteenliittymän pankkikes-

kuksessa, jäsenluottolaitoksissa ja muissa yh-

teenliittymään kuuluvissa yrityksissä. Bonum

Pankin sisäinen tarkastus perustuu yhteenliitty-

män POP Pankkikeskuksen hallituksen ja hallin-

toneuvoston vahvistamiin sisäisen tarkastuksen

toimintaperiaatteisiin sekä POP Pankkikeskuk-

sen hallituksen hyväksymään tarkastussuunni-

telmaan.

Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on pankin toi-

mintaorganisaation sisäisen valvonnan laajuuden

ja riittävyyden arviointi sekä riskienhallintajär-

jestelmien toimivuuden valvonta ja arviointi. Si-

säinen tarkastus raportoi havainnoistaan ensisi-

jaisesti pankin hallitukselle. Pankin hallitus käsit-

telee sisäisen tarkastuksen laatimat tarkastus-

yhteenvedot suoritettujen tarkastusten jälkeen.

Sisäinen tarkastus raportoi säännöllisesti toi-

minnastaan ja havainnoistaan POP Pankkikes-

kuksen hallintoneuvostolle, POP Pankkikeskuksen

hallitukselle ja toimitusjohtajalle.

Pankissa vuoden aikana toteutetut sisäiset tar-

kastukset on suorittanut POP Pankkikeskuksen

sisäinen tarkastus.

BONUM PANKIN HALLINTO JA

HENKILÖSTÖ

Bonum Pankin varsinaisessa yhtiökokouksessa

14.3.2025 vahvistettiin vuoden 2024 tilinpäätös

ja myönnettiin vastuuvapaus pankin hallituksen

jäsenille ja toimitusjohtajalle. Pankin hallitukseen

kuului 4 jäsentä. Hallitus on kokoontunut vuoden

aikana 18 kertaa.

Hallituksen varsinaiset jäsenet olivat:

Jaakko Pulli, toimitusjohtaja

hallituksen puheenjohtaja

Hanna Linna, toimitusjohtaja

hallituksen varapuheenjohtaja

Ilkka Lähteenmäki, dosentti

hallituksen jäsen

Kirsi Salo, toimitusjohtaja

hallituksen jäsen

Bonum Pankin toimitusjohtajana toimii Pia Ali-

Tolppa. Toimitusjohtajan sijaisena toimii Timo

Hulkko.

Vuoden lopulla 31.12.2025 pankin palveluksessa

oli 124 henkilöä, joista 121 henkilöä työskenteli

vakituisessa työsuhteessa. Kokoaikaisia työsuh-

teita oli 120 henkilöllä. Työntekijöiden ammatillista

osaamista ylläpidetään ja kehitetään pankin tar-

peiden, muuttuvan toimintaympäristön sekä hen-

kilöiden yksilöllisten osaamisvaatimusten ja niissä

tapahtuvien muutosten mukaisesti.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 14

TILINTARKASTUS

Yhtiön varsinaisena tilintarkastajana on toiminut

tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, päävastuulli-

sena tilintarkastajana KHT Henrik Snellman.

PANKIN HALLINTO JA

OHJAUSJÄRJESTELMÄ

Bonum Pankin toimintoja ohjaa osakkeenomistaja,

joka käyttää päätösvaltaansa yhtiökokouksessa

osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti. Yh-

tiökokous päättää pankin voitonjaosta ja valitsee

hallituksen jäsenet.

Pankkia edustaa ja sen toimintaa johtaa hallitus.

Operatiiviset päätökset pankin liiketoiminnasta ja

strategisista asioista tekee pankin hallitus. Halli-

tuksen työskentely perustuu pankin yhtiöjärjestyk-

seen, yhtiökokouksen päätöksiin ja lainsäädäntöön.

Pankin toimitusjohtaja vastaa pankin operatiivi-

sesta toiminnasta hallitukselta saamiensa ohjeiden

mukaisesti.

Hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan riippumat-

tomuuden selvittäminen tapahtuu Finanssivalvon-

nan antamien määräysten ja pankin sisäisten oh-

jeiden mukaisesti. Tehtävään valittaessa hallituksen

jäsenten ja toimitusjohtajan on annettava selvitys

yhteisöistä, joissa he toimivat. Lisäksi hallituksen

jäsenen ja toimitusjohtajan on tehtävää vastaan-

ottaessaan annettava Finanssivalvonnan määräyk-

sen mukainen sopivuus- ja luotettavuusselvitys.

Bonum Pankin hallinto- ja ohjausjärjestelmä on

julkaistu pankin verkkosivuilla osoitteessa https://

www.poppankki.ﬁ/bonum-pankki/hallinto.

PALKITSEMISJÄRJESTELMÄ

Bonum Pankin hallitus vastaa pankin palkitsemis-

asioista. Pankilla ei ole palkitsemisjärjestelmän

hallinnointia varten hallituksen nimeämää palkit-

semisvaliokuntaa. Sitä ei ole katsottu tarpeelliseksi

ottaen huomioon toiminnan laadun, laajuuden ja

monimuotoisuuden. Pankin hallitus valvoo palkit-

semisjärjestelmän noudattamista sekä arvioi sään-

nöllisesti sen toimivuutta.

Keskusyhteisön sisäisen tarkastuksen on vähintään

kerran vuodessa todennettava, onko hallituksen

hyväksymää palkitsemisjärjestelmää noudatettu.

Valvontatoiminnoissa työskentelevän henkilön

palkkio ei ole riippuvainen sen liiketoiminnan tulok-

sesta, jota hän valvoo.

Palkitsemisen ja tuloksen välinen suhde

Palkitsemisjärjestelmän tulee olla pankin liiketoi-

mintastrategian, tavoitteiden ja arvojen mukai-

nen ja sen tulee vastata pankin pitkän aikavä-

lin etua. Palkitsemisjärjestelmän on myös oltava

sopusoinnussa pankin hyvän ja tehokkaan ris-

kienhallinnan ja riskinkantokyvyn kanssa sekä

edistää niitä. Palkitsemisjärjestelmän tulee tukea

myös hyvää johtamista.

Suoritusten arvioinnissa käytetyt perusteet

ja riskiperusteiset palkkioiden määrän

muutokset, lykkäämiskäytänteet ja

palkkioiden maksamisperusteet

Pankissa kenenkään palkkionsaajan muuttuva

palkkio ei voi ylittää 100 tuhatta euroa yhden

vuoden ansaintajaksolta. Pankki voi päättää

muuttuvien palkkioiden maksamatta jättämi-

sestä joko kokonaan tai osittain siinä tapauk-

sessa, että pankin taloudellinen asema on hei-

kentynyt siinä määrin, että hallituksen arvion

mukaan tulospalkkioiden maksaminen on pankin

tilanne huomioon ottaen kohtuutonta.

Palkkionsaajalle maksettavan erorahan ja muun

vastaavan korvauksen, joka maksetaan, jos pal-

velussuhde päättyy ennenaikaisesti, maksami-

sessa otetaan huomioon luottolaitoslain 8 lu-

vussa säädetyt edellytykset ja maksamisperus-

teet laaditaan siten, ettei korvaus johda epäon-

nistuneen suorituksen palkitsemiseen.

Palkkioiden kiinteiden ja muuttuvien osien

suhde

Pankin palkitsemisjärjestelmässä muuttuvat

palkkiot voivat olla enintään 100 prosenttia

kiinteästä vuosipalkasta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 15

Muuttuvien palkkioiden ja muiden

luontoisetujen määrittämisessä

sovellettavat keskeiset parametrit ja

perusteet

Pankin muuttuviin palkkioihin sovelletaan seu-

raavia periaatteita:

1. Muuttuvien palkkioiden maksuperusteet pää-

tetään ja tiedotetaan palkkionsaajille etukäteen.

Ilman etukäteen asetettua ja tiedotettua mak-

superustetta hallitus voi kuitenkin palkita työn-

tekijää poikkeuksellisen hyvästä suorituksesta

enintään yhden kuukauden palkkaa vastaavalla

palkkiolla

2. Palkkion on perustuttava kokonaisarviointiin

palkkionsaajan ja asianomaisen toiminnon suo-

rituksesta. Suoritusta arvioitaessa on huomi-

oitava se, miten suoritus on toteutunut pitkällä

aikavälillä

3. Maksettavien palkkioiden määrissä on otet-

tava huomioon ainakin arviointihetkellä tiedossa

olevat sekä tulevat riskit, pääomakustannukset

ja tarpeellinen maksuvalmius

4. Oikeus muuttuvaan palkkioon voi syntyä

palkkionsaajalle ja se voidaan maksaa hänelle

vain, jos palkkionsaaja ei ole menetellyt luotto-

laitosta velvoittavien säännösten, ohjeiden tai

luottolaitoksen määrittelemien toimintaperiaat-

teiden ja menettelytapojen vastaisesti taikka

teollaan tai laiminlyönnillään myötävaikutta-

nut tällaiseen menettelyyn. Muuttuva palkkio on

myös voitava jättää maksamatta tai periä ta-

kaisin, jos kyseinen menettely tulee luottolaitok-

sen tietoon vasta palkkion määräytymisen tai

maksamisen jälkeen

5. Pankki voi sitoutua ehdottomaan (ei takaisin

perimisen mahdollisuutta) palkkion maksami-

seen ainoastaan erityisen painavista syistä ja

edellyttäen, että luvattu palkkio kohdistuu ai-

noastaan palkkionsaajan palvelussuhteen en-

simmäiseen vuoteen.

Yhteenlasketut palkitsemista koskevat

tiedot toimivan johdon ja niiden henkilöstön

jäsenten osalta, joiden toiminnalla on

merkittävä vaikutus laitoksen riskiproﬁiliin

Pankissa pidetään luetteloa seuraavista henki-

löistä ja heille maksetuista palkkioista:

6. Toimitusjohtaja ja johtoryhmän jäsenet,

7. Muu henkilö, jonka toiminnalla on olennainen vai-

kutus keskusyhteisön tai yhteenliittymän riskiase-

maan,

8. Henkilöt, jotka työskentelevät riskien valvonta-

toiminnossa riskienhallintatehtävissä, complian-

ce-toiminnossa tai sisäisen tarkastuksen toimin-

nossa,

9. Muu henkilö, jonka palkkioiden kokonaismäärä ei

merkittävästi poikkea 1 ja 2 kohdissa tarkoitetulle

henkilölle määräytyvän palkkion kokonaismää-

rästä.

Toteutuneet palkkiot

Pankissa on tilikauden aikana maksettu muuttuvia

palkkioita yhteensä 314 tuhatta euroa. Aloitusra-

hoja ei ole tilikauden aikana maksettu.

Pankissa ei tilikauden aikana ole maksettu yli mil-

joonan euron palkkioita.

KESKEISIMMÄT ULKOISTETUT

TOIMINNOT

Bonum Pankin pankkijärjestelmä on ulkoistettu

Oy Samlink Ab:iin. Pankin kirjanpito on ulkois-

tettu Figure Taloushallinto Oy:lle, jonka POP Pankki

-ryhmä omistaa muiden kyseisen yhtiön asiakas-

pankkien kanssa. Bonum Pankki Oyj:n maksusano-

mien välitys on hoidettu Tietoevry Oyj:n ylläpitä-

män SWIFT Service Bureaun sekä SEPA Instant

Payment Gatewayn kautta pois lukien POP Pankki

-ryhmän sisäiset maksut. Lisäksi pankki hyödyn-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 16

tää Google Inc.in tytäryhtiön tarjoamaa alustapal-

velua asiakastietojen hallinnassa sekä SAS Insti-

tute Oy:n järjestelmää maksujen monitoroinnissa.

Korttiliiketoimintaan kuuluvia palveluja on ulkois-

tettu Oy Samlink Ab:lle, Nets Denmark A/S:n Suo-

men sivuliikkeelle, Intrum Justitia Oy:lle ja Evry

Card Services Oy:lle.

TALLETUSSUOJA

Bonum Pankki kuuluu talletussuojarahastoon, joka

turvaa tallettajan saamiset pankilta 100 tuhan-

teen euroon saakka. Talletuspankkien yhteenliit-

tymän jäsenenä olevia talletuspankkeja pidetään

talletussuojan kannalta yhtenä talletuspankkina.

Tämän johdosta saman tallettajan talletussuoja

kaikista POP Pankkien yhteenliittymän jäsenluot-

tolaitoksissa (POP Pankit ja Bonum Pankki) ole-

vista talletuksista on yhteensä 100 tuhatta euroa.

Bonum Pankin toiminta keskittyy yhteenliittymän

jäsenosuuspankeille tarjottaviin keskusluottolai-

tospalveluihin, joten talletussuojarahaston merki-

tys on vähäinen.

VASTUULLISUUS

Bonum Pankki toimii osana POP Pankki -ryh-

mää. POP Pankki -ryhmä julkaisee kestävyysra-

portin osana toimintakertomustaan. POP Pankki

-ryhmän toimintakertomus ja yhdistelty IFRS-ti-

linpäätös julkaistaan verkkosivuilla osoitteessa

www.poppankki.ﬁ. Toimimalla POP Pankkien kes-

kusluottolaitoksena Bonum Pankki tukee omalta

osaltaan paikallisten POP Pankkien vastuulli-

suutta.

Bonum Pankin sekä Espoon että Vaasan yksiköillä

on WWF:n Green Ofﬁce -ympäristöjärjestelmän

sertiﬁkaatti. Pankin ohjelman teemoja ovat kierrä-

tyksen tehostaminen, energiankulutuksen vähen-

täminen sekä liikkumisen aiheuttamien päästöjen

vähentäminen. Tavoitteena on myös lisätä sekä

oman organisaation että yhteistyökumppaneiden

ympäristötietoisuutta tehokkaalla viestinnällä.

TILIKAUDEN JÄLKEISET

TAPAHTUMAT

Bonum Pankki Oyj:n hallituksella ei ole tiedossa

sellaisia tilikauden päättymisen jälkeisiä tapah-

tumia, joilla olisi olennaista vaikutusta Bonum

Pankin tilinpäätöksessä esitetyn informaation

kannalta.

VUODEN 2026 NÄKYMÄT

Suomen talouden on jo pidemmän aikaa odo-

tettu kääntyvän kasvuun, mutta positiivisista

signaaleista huolimatta käänne on viivästynyt.

Viennin elpymisestä huolimatta talouden kehi-

tystä hidastaa kotimaisen kulutuksen ja inves-

tointien matala taso. Kotitalouksien omaisuu-

serien arvoon liittyvä epävarmuus on tukenut

säästämistä ja nostanut talletusten määrän en-

nätystasolle. Tilanteeseen ei odoteta merkittä-

vää muutosta ennen asuntomarkkinoiden nor-

malisoitumista ja talouskasvun vauhdittumista.

Geopoliittinen epävakaus vaikeuttaa maailman-

markkinoiden kehityksen ennakointia, mikä hei-

jastuu myös Suomen talouden kehityksen enna-

kointiin.

Bonum Pankin yleisinä painopistealueina on toi-

minnan tehokkuuden lisääminen ja kannattavuu-

den parantaminen. POP Pankki -ryhmän perus-

pankkijärjestelmäuudistus työllistää Bonum Pan-

kin henkilöstöä merkittävissä määrin.

Bonum Pankin vuoden 2026 tuloksen arvioidaan

muodostuvan positiiviseksi.

HALLITUKSEN ESITYS

VOITONJAOSTA

Bonum Pankin jakokelpoiset varat olivat 43 071

tuhatta euroa. Bonum Pankin hallitus ehdottaa

yhtiökokoukselle, että tilikauden voitto 2 776 tu-

hatta euroa kirjataan kertyneisiin voittovaroihin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TOIMINTAKERTOMUS 17

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 18

BONUM PANKKI OYJ:N TILINPÄÄTÖS 31.12.2025 IFRS

TULOSLASKELMA

LAAJA TULOSLASKELMA

(1 000 euroa) Liite 1.1.–31.12.2025 1.1.–31.12.2024

Korkotuotot 58 934 74 491

Korkokulut -49 691 -64 257

Korkokate 3 9 243 10 233

Palkkiotuotot ja -kulut, netto 4 7 821 8 024

Sijoitusten nettotuotot 5 532 566

Liiketoiminnan muut tuotot 6 10 027 6 451

Liiketoiminnan tuotot yhteensä 27 623 25 275

Henkilöstökulut

7 -8 182 -6 864

Liiketoiminnan muut kulut 8 -13 150 -13 943

Poistot ja arvonalentumiset 9 -298 -473

Liiketoiminnan kulut yhteensä -21 630 -21 279

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot 14 -2 518 -3 018

Tulos ennen veroja 3 475 978

Tuloverot 10 -699 -194

Tilikauden tulos 2 776 784

(1 000 euroa) Liite 1.1.–31.12.2025 1.1.–31.12.2024

Tilikauden tulos 2 776 784

Muut laajan tuloksen erät

Erät, joita ei siirretä tulosvaikutteisiksi

Käyvän arvon muutos oman pääoman

ehtoisista instrumenteista

26 133 211

Myyntivoitot ja -tappiot oman pääoman

ehtoisista instrumenteista

26 9 23

Laskennalliset verot 21 -27 -47

Yhteensä 115 187

Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää

tulosvaikutteisiksi

Käyvän arvon muutos vieraan pääoman

ehtoisista instrumenteista

121 586

Laskennalliset verot 26 -24 -117

Yhteensä 97 469

Muun laajan tuloksen erät yhteensä 212 656

Tilikauden laaja tulos yhteensä 2 988 1 440

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 19

TASE

(1 000 euroa) Liite 31.12.2025 31.12.2024

Varat

Käteiset varat 15 375 583 558 332

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 12,16 962 196 1 020 697

Lainat ja saamiset asiakkailta 12,16 190 322 197 579

Johdannaissopimukset 13,23,27 18 064 22 395

Sijoitusomaisuus 12,17 215 566 218 689

Aineettomat hyödykkeet 18 64 108

Aineelliset hyödykkeet 18 177 370

Muut varat 20 30 471 31 992

Verosaamiset 21 23 347

Varat yhteensä 1 792 465 2 050 510

Velat

Velat luottolaitoksille 12,13,22 1 513 589 1 759 867

Velat asiakkaille 12,13,22 14 981 14 060

Johdannaissopimukset 13,23,27 13 616 8 674

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat 24 163 887 184 706

Muut velat 25 32 094 31 938

Verovelat 21 304 257

Velat yhteensä 1 738 471 1 999 503

Oma pääoma

Osakepääoma 10 000 10 000

Rahastot 30 860 30 657

Kertyneet voittovarat 13 135 10 350

Oma pääoma yhteensä 26 53 995 51 007

Velat ja oma pääoma yhteensä 1 792 465 2 050 510

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 20

LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA

(1 000 euroa) Liite

Osake-

pääoma

Käyvän

arvon

rahasto

Muut

rahastot

Kertyneet

voitto-

varat

Oma

pääoma

yhteensä

Oma pääoma 1.1.2025 10 000 657 30 000 10 350 51 007

Tilikauden laaja tulos

Tilikauden tulos 26 - - - 2 776 2 776

Muut laajan tuloksen erät 21,26 - 203 - 9 212

Tilikauden laaja tulos

yhteensä

- 203 - 2 785 2 988

Oma pääoma 31.12.2025 10 000 860 30 000 13 135 53 995

(1 000 euroa) Liite

Osake-

pääoma

Käyvän

arvon

rahasto

Muut

rahastot

Kertyneet

voitto-

varat

Oma

pääoma

yhteensä

Oma pääoma 1.1.2024 10 000 1 30 000 10 543 50 543

Tilikauden laaja tulos

Tilikauden tulos 26 - - - 784 784

Muut laajan tuloksen erät 21,26 - 656 - - 656

Tilikauden laaja tulos

yhteensä

- 656 - 784 1 440

Osingonjako 26 -1 000 -1 000

Muut muutokset 26 - - - 23 23

Oma pääoma 31.12.2024 10 000 657 30 000 10 350 51 007

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 21

RAHAVIRTALASKELMA

(1 000 euroa) Liite 1.1.–31.12.2025 1.1.– 31.12.2024

Liiketoiminnan rahavirta

Tilikauden tulos 2 776 784

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut 3 345 2 667

Liiketoiminnan varojen lisäys (-) tai vähennys (+) -13 782 -122 324

Saamiset luottolaitoksilta 16 -23 389 -164 591

Saamiset asiakkailta 16 4 700 -7 173

Sijoitusomaisuus 17 3 385 42 123

Muut varat 20 1 521 7 317

Liiketoiminnan velkojen lisäys (+) tai vähennys (-) -235 379 299 007

Velat luottolaitoksille 22 -236 719 329 165

Velat asiakkaille 22 920 -19 375

Varaukset ja muut velat 25 419 -10 782

Maksetut tuloverot -380 -445

Liiketoiminnan rahavirta yhteensä -243 420 179 690

Investointien rahavirta

Investoinnit osakkeisiin ja osuuksiin, vähennykset 9 23

Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -60 -5

Investointien rahavirta yhteensä -51 18

Rahoituksen rahavirta

Vuokrasopimusvelan vähennykset 30 -253 -281

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat, lisäykset 24 13 781 86 968

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat, vähennykset 24 -34 695 -185 526

Rahoituksen rahavirta yhteensä -21 168 -98 839

Rahavarojen muutos

Rahavarat tilikauden alussa 968 626 888 758

Rahavarat tilikauden lopussa 703 987 968 626

Rahavarojen nettomuutos -264 639 79 868

Rahavarat

Käteiset varat 15 375 583 558 332

Vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta 16 328 404 410 294

Yhteensä 703 987 968 626

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 22

(1 000 euroa) Liite 1.1.–31.12.2025 1.1.– 31.12.2024

Rahavirtalaskelmaa koskevat lisätiedot

Saadut korot 59 938 77 677

Maksetut korot 51 595 66 468

Saadut osingot 9 8

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut

Erät, joihin ei liity maksutapahtumaa ja muut oikaisut

Laskennallisten verojen muutos 6 12

Käyvän arvon muutokset -287 -372

Tuloslaskelman verot 693 182

Rahoitusvarojen arvonalentumiset 2 518 3 216

Poistot 298 473

Muut 116 -844

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut yhteensä 3 345 2 667

Vertailutiedossa 2024 liiketoiminnan rahavirran kaavavirhe korjattu.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 23

LIITTEET

LIITE 1 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Yleistä

Bonum Pankki Oyj ja POP Pankki -ryhmä

Bonum Pankki Oyj (jäljempänä Bonum Pankki) on

POP Pankkikeskus osk:n kokonaan omistama ty-

täryritys ja POP Pankkien yhteenliittymän jäsen-

luottolaitos, joka toimii POP Pankkikeskus osk:n

jäsenosuuspankkien (POP Pankkien) keskusluot-

tolaitoksena. Bonum Pankki hoitaa POP Pankkien

maksuliiketilejä ja välittää POP Pankkien ja muiden

pankkien asiakkaiden väliset maksutapahtumat,

hoitaa POP Pankkien vähimmäisvarantotalletuk-

set Suomen Pankkiin, ottaa vastaan POP Pankkien

talletuksia ja myöntää POP Pankeille maksuval-

miuden hoitoon tarvittavia luottoja. Lisäksi Bo-

num Pankki hoitaa POP Pankkien yhteenliittymän

maksuvalmiuden hallintaa ja toimii rahoituksen

tukkumarkkinoilla laskemalla liikkeeseen sijoitus-

todistuksia ja senior-ehtoisia vakuudettomia jouk-

kovelkakirjalainoja. Bonum Pankin tehtäviin kuuluu

myös POP Pankkien asiakkaiden Visa-kortteihin

liittyvien toimintojen hoitaminen sekä ryhmän kes-

kitettyjen palveluiden tuottaminen. Lisäksi Bonum

Pankki myöntää vähittäisasiakkaille vakuudetto-

mia kulutusluottoja sekä vakuudellisia velkakirja-

lainoja. Bonum Pankin kotipaikka on Espoo. Jäljen-

nös Bonum Pankin tilinpäätöksestä on saatavissa

Bonum Pankin toimitiloista osoitteesta Hevosen-

kenkä 3, 02600 Espoo tai sähköisesti osoitteessa

www.poppankki.ﬁ/tutustu-pop-pankkiin/

velkasijoittajat/taloudelliset-raportit

Bonum Pankki kuuluu POP Pankki -ryhmään. POP

Pankki -ryhmä muodostuu POP Pankkien yhteen-

liittymästä ja sen määräysvallassa olevista yh-

tiöistä. Ryhmä harjoittaa pankkitoimintaa. POP

Pankkien yhteenliittymän keskusyhteisönä toi-

mii POP Pankkikeskus osk ja sen jäsenpankkeja

ovat Bonum Pankin lisäksi 18 osuuspankkia ja POP

Asuntoluottopankki Oyj. POP Pankkien yhteenliit-

tymä on talletuspankkien yhteenliittymästä anne-

tussa laissa määritelty taloudellinen kokonaisuus,

jonka jäsenillä on vastuu toistensa veloista ja si-

toumuksista.

POP Pankkien keskusyhteisö on laatinut talletus-

pankkien yhteenliittymää koskevan lain mukaisesti

POP Pankki -ryhmän yhdistellyn tilinpäätöksen.

Jäljennöksen POP Pankki -ryhmän tilinpäätöksestä

saa sähköisesti osoitteesta www.poppankki.ﬁ tai

keskusyhteisön toimitiloista osoitteesta Hevosen-

kenkä 3, 02600 Espoo. POP Pankki -ryhmä esittää

EU:n vakavaraisuusasetuksen 575/2013 mukaiset

Pilari 3 -vakavaraisuustiedot erikseen julkaista-

vassa raportissa.

Tilinpäätöksen laatimisperusta

Bonum Pankin tilinpäätös on laadittu 31.12.2025

voimassa olleita EU:ssa hyväksyttyjä kansain-

välisiä IFRS-standardeja (International Financial

Reporting Standards) sekä standardeja koske-

via tulkintoja (IFRIC) noudattaen. Tilinpäätök-

sen liitetietojen laadinnassa on huomioitu myös

suomalaisen kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön

sekä viranomaismääräysten vaatimukset.

Liitetietojen luvut on pyöristetty, joten yksittäis-

ten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poi-

keta taulukossa tai laskelmassa esitetystä sum-

masta. Muut kuin euromääräiset varat ja velat

on muutettu euroiksi tilinpäätöspäivän kurssiin.

Arvostuksen yhteydessä syntyneet kurssierot on

kirjattu tuloslaskelmaan sijoitustoiminnan netto-

tuottoihin.

Bonum Pankilla ei ole tytär- tai osakkuusyrityksiä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 24

Johdon harkintaa edellyttävät

tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja

arvioihin liittyvät epävarmuustekijät

IFRS-standardien soveltaminen edellyttää joh-

dolta sellaisia tulevaisuutta koskevia arvioita ja

oletuksia, jotka vaikuttavat tilinpäätöslaskel-

missa esitettyjen erien määrään sekä niiden liit-

teenä annettuihin tietoihin. Johdon keskeiset ar-

viot koskevat tulevaisuutta ja tilinpäätöspäivän

arvoihin liittyviä keskeisiä epävarmuustekijöitä

ja ne liittyvät erityisesti käyvän arvon arviointiin

sekä rahoitusvarojen ja aineettomien hyödykkei-

den arvonalentumisiin. Johdon arviot ja oletukset

perustuvat tilinpäätöshetken parhaaseen näke-

mykseen, jotka voivat poiketa joissain määrin lo-

pullisesta toteumasta.

Käyvän arvon arviointi

Johdon on arvioitava, milloin rahoitusinstrument-

tien markkinat eivät ole toimivat. Johdon on li-

säksi arvioitava, onko yksittäinen rahoitusinstru-

mentti aktiivisen kaupankäynnin kohteena, ja

onko markkinoilta saatava hintatieto luotettava

indikaatio instrumentin käyvästä arvosta. Kun ra-

hoitusinstrumenttien käypä arvo määritellään ar-

vostusmenetelmän avulla, johdon harkintaa tar-

vitaan tällöin sovellettavan arvostusmenetelmän

valintaan. Jos mallien tuottamiin tuloksiin ei ole

käytettävissä markkinoilta saatavia syöttötie-

toja, johdon on niiltä osin arvioitava, millä tavoin

arvostuksessa käytetään muita tietoja.

Arvonalentuminen

Odotettavissa olevien luottotappioiden lasken-

nassa sovelletaan parametreja, jotka edellyttävät

johdon harkintaa. Johdon on määritettävä, millä

tavoin laskennassa huomioidaan tulevaisuuteen

liittyvä makrotaloudellinen informaatio, mitä peri-

aatteita merkittävän luottoriskin kasvun arvioin-

nissa sovelletaan, miten arvioidaan tappion määrä

maksukyvyttömyydessä sekä millaisia luottovas-

ta-arvokertoimia luottokortteihin sovelletaan.

Rahoitusvarojen arvonalentumisten periaatteita

on esitetty tarkemmin kohdassa Rahoitusvarojen

arvonalentuminen.

Aineettomien hyödykkeiden arvonalentumistar-

kastelussa määritetään omaisuuserän tulevai-

suudessa kerryttämä rahamäärä joko omaisuu-

serän käyttöarvon tai käyvän arvon perusteella.

Arvonalentumistestaus vaatii johdon harkintaa

ja arviota kyseessä olevan omaisuuserän tule-

vaisuudessa kerryttämästä rahamäärästä ja dis-

konttauksessa käytettävästä korosta. Myös kes-

keneräisten aineettomien hyödykkeiden arviointi

vaatii johdon harkintaa.

Laatimisperiaatteiden muutokset

Tilikauden aikana käyttöön otetut uudet

IFRS-standardit, standardimuutokset ja

tulkinnat

Tilikauden aikana ei ole otettu käyttöön uusia

IFRS-standardeja Bonum Pankin tilinpäätöksessä.

Tulevilla tilikausilla sovellettavaksi tulevat

IFRS-standardit, standardimuutokset ja

tulkinnat

Tilikaudella 1.1.2026 sovellettavaksi hyväksytyillä

standardimuutoksilla ei arvioida olevan vaiku-

tusta Bonum Pankin tilinpäätökseen.

Bonum Pankki aikoo ottaa käyttöön 1.1.2027 al-

kavalla tilikaudella IFRS 18 Tilinpäätöksen esit-

tämistapa ja tilinpäätöksessä esitettävät tiedot

-standardin, jos standardi on hyväksytty sovel-

lettavaksi EU:ssa. Standardia on sovellettava

1.1.2027 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla, mutta

sen aikaisempi soveltaminen on sallittua. IFRS 18

korvaa IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen -stan-

dardin. Standardin käyttöönotolla tulee olemaan

vaikutuksia Bonum Pankin tilinpäätöksen esittä-

mistapaan.

Muilla myöhemmin sovellettavilla standardimuu-

toksilla ei odoteta olevan olennaista vaikutusta

Bonum Pankin tilinpäätökseen.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 25

Rahoitusinstrumentit

Luokittelu ja kirjaaminen taseessa

Rahoitusvarat luokitellaan alkuperäisen kirjaami-

sen yhteydessä rahoitusvarojen hallinnointiin so-

vellettavien liiketoimintamallien ja vieraan pää-

oman ehtoisten instrumenttien rahavirtaominai-

suuksien perusteella seuraaviin arvostusluokkiin:

● Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat ra-

hoitusvarat

● Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat

● Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatta-

vat rahoitusvarat

Rahoitusvelat luokitellaan alkuperäisen kirjaamisen

yhteydessä IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standar-

din mukaisesti seuraaviin arvostusluokkiin:

● Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat ra-

hoitusvelat

● Käypään arvon tulosvaikutteisesti kirjattavat

rahoitusvelat

Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä kaikki ra-

hoitusvarat ja -velat kirjataan käypään arvoon.

Rahoitusinstrumenttien transaktiokulut sisälly-

tetään hankintamenoon.

Rahoitusinstrumenttien ostot ja myynnit on kir-

jattu selvityspäivänä. Myönnetyt lainat kirjataan

taseeseen sinä päivänä, jolloin asiakas nostaa

lainan. Liikkeeseen lasketut instrumentit kirja-

taan taseeseen sinä päivänä, jona asiakas tekee

merkinnän.

Rahoitusvarat ja -velat netotetaan taseessa, jos

Bonum Pankilla on tarkasteluhetkellä laillisesti

toimeenpantavissa oleva kuittausoikeus tavan-

omaisessa liiketoiminnassa sekä laiminlyönti-,

maksukyvyttömyys- ja konkurssitapauksissa ja

sillä on aikomus ja kyky toteuttaa suoritukset

nettomääräisesti. Bonum Pankki ei ole netotta-

nut taseen rahoitusvaroja ja -velkoja.

Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun sopi-

musperusteinen oikeus rahoitusvaroihin kuuluvan

erän rahavirtoihin lakkaa tai kun oikeudet on siir-

retty toiselle osapuolelle niin, että omistukseen

liittyvät riskit ja edut on siirretty olennaisilta

osin. Taseesta kirjataan pois myös sellainen ra-

hoitusvaroihin kuuluva sopimus, johon perustuvat

oikeudet rahavirtoihin siirretään toiselle osapuo-

lelle tai johon liittyy velvollisuus maksaa kysei-

set rahavirrat yhdelle tai useammalle vastaan-

ottajalle. Mikäli rahoitusvarasta saadaan vastike,

mutta omistamiseen liittyvät riskit ja edut säily-

vät olennaisilta osin, kirjataan omaisuuserä edel-

leen taseeseen ja saatua vastiketta vastaava

rahoitusvelka.

Arvoltaan alentuneet rahoitusvarat kirjataan

pois taseesta, kun arvioidaan, että sopimuksesta

ei kerry enää suorituksia ja lopullinen tappio pys-

tytään laskemaan. Taseesta pois kirjaamisen yh-

teydessä aiemmin kirjattu odotettavissa oleva

luottotappio peruutetaan ja kirjataan lopullinen

luottotappio. Myöhemmin taseesta pois kirja-

tuista saamisista saatavat suoritukset kirjataan

tuloslaskelmaan rahoitusvarojen arvonalentu-

mistappioiden oikaisuksi.

Rahoitusvelat kirjataan pois taseesta, kun niiden

velvoitteet on täytetty ja niiden voimassaolo on

lakannut. Rahoitusvelan vaihtoa toiseen, huo-

mattavasti alkuperäisestä poikkeavaan rahoi-

tusvelkaan tai rahoitusvelan ehtojen huomatta-

vaa muutosta käsitellään uuden rahoitusvelan

kirjaamisena ja alkuperäisen erän kuoletuksena.

Rahoitusvarojen hallinnoinnin

liiketoimintamallit ja arvostaminen

Yhteisön liiketoimintamallilla tarkoitetaan IFRS 9

-standardin mukaan sitä, kuinka yhteisö hallinnoi

rahoitusvarojaan rahavirtojen kerryttämiseksi.

Toisin sanoen yhteisön liiketoimintamalli ratkai-

see, syntyvätkö rahavirrat sopimukseen perus-

tuvien rahavirtojen keräämisestä, rahoitusvaro-

jen myynnistä vai molemmista. Liiketoimintamalli

määritetään tasolla, joka kuvastaa sitä, miten

rahoitusvarojen ryhmiä hallinnoidaan yhdessä

tietyn liiketoiminnallisen tavoitteen saavuttami-

seksi.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 26

Bonum Pankissa rahoitusvaroja hallinnoidaan

kolmen liiketoimintamallin mukaisesti:

1. Pidettävät rahoitusvarat (tavoite rahavirtojen

kerääminen)

2. Pidettävien ja myytävien rahoitusvarojen yh-

distelmä (tavoite rahavirtojen kerääminen ja

myynti)

3. Muu pitkäaikainen sijoitustoiminta

Pidettävät rahoitusvarat -liiketoimintamalli si-

sältää antolainaussaamiset sekä eräpäivään asti

pidettävät vieraan pääoman ehtoiset sijoitukset,

jotka läpäisevät rahavirtaominaisuuksien (SPPI,

Solely Payments of Principal and Interest) tes-

tin. Rahavirtaominaisuuksien testissä tutkitaan,

määrätäänkö sopimusehdoissa tiettyinä ajan-

kohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat

yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääoma-

määrän koron maksuja.

Yhdistelmä-liiketoimintamalli sisältää raha-

virtaominaisuuksien testin läpäisevät vieraan

pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tarkoi-

tus pitää eräpäivään asti tai lähelle eräpäivää tai

myydä esimerkiksi sijoitusstrategian tavoittei-

den täyttämiseksi.

Muu pitkäaikainen sijoitustoiminta -liiketoimin-

tamalli pitää sisällään osakkeet sekä muut sel-

laiset instrumentit, jotka eivät läpäise rahavir-

taominaisuuksien testiä.

Bonum Pankki ei käy aktiivisesti kauppaa rahoi-

tusvaroilla. Bonum Pankin sijoitustoiminnan ta-

voite on rahoitusylijäämien sijoittaminen pitkän

aikavälin tavoitteella sekä likviditeettisalkun yl-

läpitäminen maksuvalmiustarpeita varten.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoi-

tusvarat sisältävät lainat ja saamiset sekä si-

joituspolitiikan mukaisesti ne vieraan pääoman

ehtoiset sijoitukset, jotka on tarkoitus pitää nii-

den eräpäivään asti ja joiden ehdoissa on sovittu

säännöllisestä koronmaksusta ja pääoman pa-

lauttamisesta joko osissa tai kerralla (läpäisevät

rahavirtaominaisuuksien testin). Arvostusluok-

kaan voidaan luokitella myös maksuvalmiuden

ylläpitämiseksi hallussa pidettävät likvidit varat,

jotka pidetään eräpäivään asti ja lähtökohtaisesti

voidaan myydä ainoastaan luottoriskin heikenty-

misen tai maksuvalmiuskriisin vuoksi. Arvostus-

luokkaan sisältyvät lainat ja saamiset voidaan

myydä esimerkiksi saamisen perintään siirtymi-

sen vuoksi.

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat sisältävät si-

joituspolitiikan mukaisesti ne vieraan pääoman

ehtoiset rahoitusinstrumentit, jotka on tarkoitus

joko pitää rahavirtojen keräämiseksi tai myydä

tarvittaessa liiketoimintamallin tavoitteen saa-

vuttamiseksi (yhdistelmä -liiketoimintamalli).

Luokittelu edellyttää, että instrumentin ehdoissa

on sovittu säännöllisestä koronmaksusta ja pää-

oman palauttamisesta joko osissa tai kerralla (lä-

päisevät rahavirtaominaisuuksien testin).

Arvostusluokkaan luokitellaan muun muassa ne

sijoitukset, joita myydään tarvittaessa esimerkiksi

likviditeettitarpeen muuttuessa sekä sellaiset

likvidit varat, joiden likviditeetti on osoitettava

säännöllisillä myynneillä.

Muutokset rahoitusinstrumentin käyvässä ar-

vossa kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Ra-

hoitusinstrumenttiin kohdistuvien odotettavissa

olevien luottotappioiden lisäykset ja vähennykset

kirjataan tuloslaskelmaan ja muihin laajan tulok-

sen eriin. Luovutuksen yhteydessä arvonmuutos

kirjataan muista laajan tuloksen eristä tuloslas-

kelmaan sijoitustoiminnan tuottoihin ja odotet-

tavissa oleva luottotappio rahoitusvarojen arvon-

alentumistappioihin.

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat

rahoitusvarat

Rahoitusvara arvostetaan käypään arvoon tu-

losvaikutteisesti, ellei sitä arvosteta jaksotettuun

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 27

hankintamenoon tai käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta. Käypään arvoon

tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat si-

sältää osakkeet ja rahasto-osuudet sekä vel-

kainstrumentit, jotka eivät täytä rahavirtaomi-

naisuuksien testiä. Poikkeuksen muodostavat

osakkeet, jotka arvostetaan käypään arvoon

muiden laajan tuloksen erien kautta.

Bonum Pankilla ei ole kaupankäyntitarkoituk-

sessa pidettäviä rahoitusvaroja. Suojaavat joh-

dannaiset kirjataan käypään arvoon tulosvaikut-

teisesti.

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat oman pääoman ehtoiset

instrumentit

Bonum Pankki on soveltanut IFRS 9 -standardin

mahdollistamaa poikkeusta arvostaa oman pää-

oman ehtoisia instrumentteja käypään arvoon

muiden laajan tuloksen erien kautta. Poikkeusta

on sovellettu Bonum Pankin strategisiin oman

pääoman ehtoisiin omistuksiin, joiden omistus on

perusteltua liiketoiminnan kannalta.

Muutokset rahoitusinstrumenttien käyvässä ar-

vossa kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Ky-

seisten rahoitusinstrumenttien myöhemmin ta-

pahtuvan luovutuksen yhteydessä mahdollisesti

realisoituva myyntivoitto tai -tappio merkitään

suoraan omaan pääomaan. Myös valuuttakurs-

sivoitot ja -tappiot kirjataan muihin laajan tu-

loksen eriin. Poikkeuksen soveltamista koskeva

valinta voidaan tehdä ainoastaan alkuperäisen

kirjaamisen yhteydessä ja se on peruuttamaton.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

rahoitusvelat

Bonum Pankin rahoitusvelat luokitellaan jak-

sotettuun hankintamenoon efektiivisen koron

menetelmää käyttäen. Jaksotettuun hankinta-

menoon kirjattavat rahoitusvelat sisältää talle-

tukset ja liikkeeseen lasketut velkakirjat, velat

luottolaitoksille sekä muut rahoitusvelat.

Käypään arvoon kirjattavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset merkitään rahoitusvel-

koihin käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Bo-

num Pankilla ei ole muita käypään arvoon tulos-

vaikutteisesti kirjattavia rahoitusvelkoja.

Käyvän arvon määrittäminen

Käypä arvo on se hinta, joka saataisiin omaisuu-

serän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtä-

misestä markkinaosapuolten välillä arvostus-

päivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoi-

messa.

Rahoitusinstrumentin käypä arvo määritetään

joko toimivilta markkinoilta saatavien hintano-

teerauksien avulla tai silloin, kun toimivia mark-

kinoita ei ole, vakiintuneita arvostusmenetel-

miä käyttämällä. Markkinoiden katsotaan ole-

vat toimivat, jos hintanoteerauksia on helposti ja

säännönmukaisesti saatavissa ja ne kuvastavat

todellisia, säännönmukaisesti toistuvia ja toisis-

taan riippumattomien osapuolten välisiä mark-

kinatransaktioita. Rahoitusvarojen noteerattuna

markkinahintana käytetään senhetkistä osto-

kurssia.

Jos markkinoilla on vakiintunut arvostuskäy-

täntö rahoitusinstrumentille, jolle ei saada suo-

raan markkinahintaa, käypä arvo perustuu mark-

kinoilla yleisesti käytettyyn markkinahinnan las-

kentamalliin ja mallin käyttämien syöttötietojen

markkinanoteerauksiin.

Jos arvostuskäytäntö ei ole markkinoilla vakiin-

tunut, käytetään markkina-arvon määrityksessä

asianomaiselle tuotteelle laadittua omaa arvos-

tusmallia. Arvostusmallit pohjautuvat yleisesti

käytettyihin laskentamenetelmiin ja kattavat

kaikki ne osatekijät, jotka markkinaosapuolet

ottaisivat huomioon hintaa asettaessaan. Ar-

vostushintoina käytetään markkinatransaktioi-

den hintoja, diskontattuja rahavirtoja sekä toisen

olennaisilta osin samanlaisen instrumentin ti-

linpäätöshetken käypää arvoa. Arvostusmene-

telmissä otetaan huomioon arvio luottoriskistä,

käytettävistä diskonttauskoroista, ennenaikai-

sen takaisinmaksun mahdollisuudesta ja muista

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 28

sellaisista tekijöistä, jotka vaikuttavat rahoitu-

sinstrumentin luotettavaan käyvän arvon määrit-

tämiseen.

Rahoitusinstrumenttien käyvät arvot jaetaan kol-

meen hierarkiatasoon sen mukaan, miten käypä

arvo on määritetty:

● täysin samanlaisille varoille tai veloille toi-

mivilla markkinoilla noteeratut käyvät arvot

(taso 1)

● käyvät arvot, jotka on määritetty käyttäen

syöttötietoina muita kuin tason 1 noteerattuja

hintoja, jotka ovat todennettavissa varoille tai

veloille joko suoraan (esim. hintoina) tai välilli-

sesti (esim. johdettuina hinnoista) (taso 2)

● käyvät arvot, jotka on määritetty käyttäen

varoille tai veloille syöttötietoja, jotka eivät

olennaisilta osin perustu todennettavissa ole-

viin markkinahintoihin (taso 3).

Se käypien arvojen hierarkian taso, jolle tietty käy-

pään arvoon arvostettava erä kokonaisuudessaan

luokitellaan, määritetään koko kyseisen käypään

arvoon arvostetun erän kannalta merkittävän

alimmalla tasolla olevan syöttötiedon perusteella.

Syöttötiedon merkittävyys arvioidaan kyseisen

käypään arvoon arvostettavan erän suhteen koko-

naisuudessaan.

Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta

Bonum Pankki koordinoi keskitetysti johdannais-

ten avulla toteutettua korkoriskiltä suojautumista

POP Pankkien yhteenliittymässä.

Suojauslaskennan tavoitteena on, että suojaus-

suhteessa olevien suojaavan instrumentin käyvän

arvon muutokset kumoavat suojatun kohteen yh-

täläiset muutokset kokonaan tai olennaisilta osin.

Suojaavien ja suojattavien instrumenttien väli-

nen yhteys määritetään määrämuotoisesti. Mää-

rämuotoisella määrittämisellä tarkoitetaan, että

suojaavan johdannaisen ja suojattavan kohteen

välinen suojaussuhde ja riskienhallinnan tavoitteet

dokumentoidaan ennen suojauslaskennan sovel-

tamista. Mikäli suojaavan johdannaisen ja suojat-

tavan erän arvonmuutoksen välillä on riittävä kor-

relaatio, suojaus katsotaan tehokkaaksi.

Bonum Pankki soveltaa suojauslaskentaan IFRS

9 Rahoitusinstrumentit -standardia kaikkiin suo-

jaussuhteisiin. Käyvän arvon suojauksen kohteena

ovat kiinteäkorkoiset talletukset. Bonum Pankki

hallinnoi POP Pankki -ryhmän jäsenosuuspankkien

rahavirran suojauksessa käytettäviä korko-op-

tioita sekä käyvän arvon suojauksessa käytettäviä

koronvaihtosopimuksia. Bonum Pankin taseessa

olevat ei suojaavat johdannaiset ovat suojaavia

instrumentteja POP Pankkien yhteenliittymässä.

Johdannaissopimusten positiiviset käyvät arvot

esitetään varoina erässä Johdannaissopimukset

ja negatiiviset käyvät arvot velkoina erässä Joh-

dannaissopimukset. Suojauslaskennassa olevien

johdannaisten arvonmuutokset kirjataan tuloslas-

kelmaan sijoitusten nettotuottoihin erään Suo-

jauslaskennan nettotuotot. Suojaavien johdan-

naissopimuksen korot kirjataan nettomääräisesti,

niin että varoja suojaavien johdannaissopimus-

ten korot esitetään tuloslaskelman korkotuotoissa

ja velkoja suojaavien johdannaissopimusten ko-

rot esitetään korkokuluissa. Johdannaissopimuk-

sen korot esitetään taseessa yhteissummana joko

erässä muut varat tai muut velat, riippuen kunkin

tarkasteluhetken korkojen maksutilanteesta.

Rahoitusvarojen arvonalentuminen

Tappiota koskeva vähennyserä kirjataan perus-

tuen odotettavissa oleviin luottotappioihin kai-

kista vieraan pääoman ehtoisista rahoitusvaroista,

jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon

tai käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta sekä taseen ulkopuolisista luottositoumuk-

sista. Rahoitusinstrumentin odotettavissa oleva

luottotappio määritetään sopimukseen perus-

tuvien rahavirtojen, jotka yhteisö on sopimuksen

mukaisesti oikeutettu saamaan, ja niiden raha-

virtojen, jotka yhteisö odottaa saavansa, välisenä

erotuksena diskontattuna alkuperäisellä efektiivi-

sellä korolla raportointihetkeen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittä-

miseksi rahoitusinstrumentit luokitellaan vaihei-

siin 1-3. Vaiheeseen 1 luokitellaan rahoitusinstru-

mentit, joiden luottoriski ei ole lisääntynyt merkit-

tävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Odotet-

tavissa olevat luottotappiot määritetään tällaisille

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 29

rahoitusinstrumenteille perustuen 12 kuukaudelta

odotettavissa oleviin luottotappioihin. Vaiheeseen

2 luokitellaan rahoitusinstrumentit, joiden luot-

toriski on laadullisten tai määrällisten kriteerien

perusteella lisääntynyt merkittävästi alkuperäi-

sen kirjaamisen jälkeen ja vaiheeseen 3 rahoitu-

sinstrumentit, joiden vastapuoli on todettu mak-

sukyvyttömäksi. Odotettavissa olevat luottotap-

piot määritetään vaiheeseen 2 ja 3 luokitelluille

rahoitusinstrumenteille perustuen koko voimassa-

oloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin.

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

Bonum Pankissa perustuu kolmeen pääsegment-

tiin:

● Henkilöasiakkaat

● Yritysasiakkaat

● Sijoitussalkku

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

perustuu jokaisessa segmentissä sopimuskoh-

taisesti maksukyvyttömyyden todennäköisyy-

teen (PD, Probability of Default), tappio-osuuteen

(LGD, Loss Given Default) sekä vastuun määrään

maksukyvyttömyyshetkellä (EAD, Exposure At

Default).

Maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä (PD) mi-

tataan luottoluokitusmallilla. Luottoluokitusmallit

on määritelty yllä kuvatuille kolmelle pääsegmen-

tille. Henkilö- ja yritysasiakkaiden PD:n arvioimi-

seen käytetään tilastollisilla menetelmillä raken-

nettuja luottoluokitusmalleja.

Tappio-osuudella (LGD) tarkoitetaan odotet-

tua luottotappion osuutta jäljellä olevasta pää-

omasta, jos vastapuoli luokitellaan maksukyvyt-

tömäksi. Tappio-osuuksien laskentaparametrit

on POP Pankki -ryhmässä määritelty asiantunti-

ja-arvioiden perusteella. LGD-arvojen määritte-

lyssä on hyödynnetty toimialakohtaisia LGD-tie-

toja Suomen markkinasta.

Vastuun määrää maksukyvyttömyyshetkellä

(EAD) lasketaan jokaiselle lainalle ja taseen ulko-

puoliselle erälle erikseen sopimusehtojen mukai-

siin lyhennyksiin perustuen, pois lukien eräpäi-

vättömät sopimukset, joiden elinkaari on mää-

ritelty asiantuntija-arvion perusteella. Taseen

ulkopuolisten erien EAD-laskennassa sovelle-

taan vakavaraisuuslaskennan luottoriskin stan-

dardimallin mukaisia luottovasta-arvokertoimia

(CCF), pois lukien korttiluotot, joille on määritelty

CCF-arvo asiantuntija-arvion perusteella.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrää

arvioitaessa hyödynnetään kohtuudella saata-

villa olevaa tulevaisuuden informaatiota. Odotet-

tavissa olevien luottotappioiden laskentaa var-

ten POP Pankki -ryhmässä on kehitetty kolmeen

makrotalousskenaarioon ja niihin liittyviin toteu-

tumistodennäköisyyksiin perustuva malli, jolla

laskennassa käytettäviä parametreja korjataan

odotettavissa olevia luottotappioita määritet-

täessä. Makrotalousskenaariot perustuvat Suo-

men bruttokansantuotteen asiantuntija-arviona

laadittuun ennustettuun kasvuprosenttiin kolmen

tulevan vuoden aikana.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrit-

tämisessä siirrytään 12 kuukaudelta odotetta-

vissa olevien luottotappioiden kirjaamisesta koko

sopimuksen voimassaoloajalta odotettavissa

olevan luottotappion kirjaamiseen luottoriskin li-

sääntyessä merkittävästi alkuperäisen kirjaami-

sen jälkeen. Tällöin sopimus siirretään vaiheesta

1 vaiheeseen 2. Luottoriskin katsotaan lisään-

tyneen merkittävästi, kun sopimukselle on tehty

alle 12 kuukautta sitten lainanhoitojousto, se on

ollut erääntyneenä yli 30 päivää, tai asiakkaan

tilanteessa on havaittu jokin muu laadullinen ris-

kiä kasvattava tekijä, kuten asiakkaan liiketoi-

minnassa tapahtunut merkittävä muutos, joka ei

vielä näy maksuviiveenä. Luottoriski on lisään-

tynyt merkittävästi myös silloin, jos sopimuksen

vastapuolen luottoluokitus on heikentynyt mer-

kittävästi. Merkittävän heikentymisen asian-

tuntija-arviolla määritelty kynnysarvo perustuu

PD-luvun muutokseen raportointihetken ja sopi-

muksen avaamishetken välillä.

Bonum Pankki soveltaa Euroopan parlamentin

ja neuvoston asetuksen 575/2013 artiklan 178

mukaista maksukyvyttömyyden määritelmää

odotettavissa olevien luottotappioiden lasken-

nassa. Vastuut luokitellaan vaiheeseen 3 niiden

täyttäessä maksukyvyttömyyden kriteerit. Muille

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 30

kuin vähittäisasiakkaille, eli asiakkaille, joiden lii-

kevaihto on yli 50 miljoonaa euroa ja vastuut yli

1 miljoonaa euroa, maksukyvyttömyyden mää-

ritelmää sovelletaan asiakastasolla ja vähittäis-

asiakkaille sopimustasolla. Vähittäisasiakkaan

kaikki saatavat muuttuvat kuitenkin maksuky-

vyttömäksi (asiakastasoinen maksukyvyttö-

myys), mikäli velallisen maksukyvyttömien vas-

tuiden määrä ylittää 20 prosenttia kaikista asi-

akkaan vastuista.

Sopimus katsotaan maksukyvyttömäksi viimeis-

tään silloin, kun maksukyvyttömyyden kriteerien

mukainen vastuu on viivästynyt yhtäjaksoisesti

yli 90 päivää. Lisäksi asiakas katsotaan mak-

sukyvyttömäksi, kun takaisinmaksua pidetään

epätodennäköisenä kuten esimerkiksi jos asiakas

on asetettu konkurssiin tai vastaavaan menette-

lyyn tai jos asiakkaalla on lainanhoitojousto, joka

aiheuttaa yli 1 prosentin muutoksen vastuun ny-

kyarvoon. Sopimus tai asiakas katsotaan mak-

sukyvyttömäksi 90 päivän tervehtymisperio-

din ajan sen jälkeen, kun maksukyvyttömyyden

edellytykset ovat poistuneet.

Bonum Pankilla ei ole sellaisia sopimuksia, jotka

on luokiteltu alun perin arvoltaan alentuneina

myönnetyiksi.

Mikäli asiakas ei ole täyttänyt maksukyvyttö-

myyden kriteerejä vähintään 3 kuukauteen, asi-

akkaan vastuut palautuvat joko vaiheeseen 2 tai

1 riippuen siitä, täyttääkö vastuut jonkin luotto-

riskin merkittävän lisääntymisen kriteerin palau-

tumishetkellä. Sopimus palautuu ilman erillistä

koeaikaa vaiheesta 2 vaiheeseen 1, jos sopimus

ei enää täytä luottoriskin merkittävän kasvami-

sen kriteerejä.

Bonum Pankki soveltaa käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin rahoi-

tusvaroihin IFRS 9 -standardin sallimaa poik-

keusta, jossa kaikki vähäisen luottoriskin omaa-

vat instrumentit luokitellaan vaiheeseen 1 ja

korkeamman luottoriskin omaavat instrumentit

vaiheeseen 2.

Jaksotettuun hankintamenoon ja käypään ar-

voon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjat-

tavaan rahoitusvaraan sekä taseen ulkopuolisiin

eriin kohdistuva tappiota koskeva vähennyserä

kirjataan tuloslaskelmaan. Tuloslaskelmaan mer-

kittävä vähennyserä muodostuu rahoitusvaralle

lasketusta odotettavissa olevasta luottotap-

piosta, josta on vähennetty aiemmin tulosvaikut-

teisesti kirjatut odotettavissa olevat luottotap-

piot. Tappiota koskeva vähennyserä peruutetaan,

jos rahoitusvarasta kirjataan lopullinen luotto-

tappio. Jaksotettuun hankintamenoon kirjatta-

viin rahoitusvaroihin kohdistuva tappiota kos-

keva vähennyserä merkitään rahoitusvarojen

vähennykseksi. Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta kirjattaviin rahoitusvaroihin

kohdistuva vähennyserä merkitään laajan tulok-

sen eriin. Taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin koh-

distuva tappiota koskeva vähennyserä merkitään

varaukseksi muihin varauksiin ja velkoihin.

Aineettomat hyödykkeet

Bonum Pankin taseeseen merkityt aineettomat

hyödykkeet muodostuvat pääosin tietojärjestel-

mien hankintakustannuksista. Merkittävimmät

aineettomat hyödykkeet muodostuvat kortti-

liiketoiminnan ja maksujenvälityksen tietojär-

jestelmistä. Aineeton hyödyke kirjataan tasee-

seen hankintamenoon, jos on todennäköistä, että

hyödykkeestä johtuva odotettavissa oleva ta-

loudellinen hyöty koituu Bonum Pankin hyväksi

ja hyödykkeen hankintameno on luotettavasti

määritettävissä. Hankintameno sisältää kaikki

menot, jotka välittömästi johtuvat omaisuuserän

saattamisesta valmiiksi sille aiottuun käyttötar-

koitukseen. Bonum Pankki on aktivoinut myös si-

säisesti aikaansaatuja aineettomia hyödykkeitä.

Sisäisesti aikaansaatujen aineettomien hyödyk-

keiden aktivoitaviin menoihin sisältyvät mm. os-

tetut palvelut ja muut hankkeisiin liittyvät ulkoi-

set kustannukset.

Kaikilla Bonum Pankin aineettomilla hyödykkeillä

on rajallinen taloudellinen vaikutusaika. Aineet-

tomien hyödykkeiden hankintameno kirjataan

poistoina kuluiksi tuloslaskelmaan seuraaviin

arvioituihin taloudellisiin vaikutusaikoihin perus-

tuen. Tietojärjestelmien arvioidut taloudelliset

vaikutusajat ovat 3–5 vuotta ja muiden aineet-

tomien hyödykkeiden 3–4 vuotta. Pankkitoimin-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 31

nan perusjärjestelmien arvioitu taloudellinen vai-

kutusaika voi olla edellä esitettyä pidempi, kui-

tenkin enintään 10 vuotta.

Aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen

poistot aloitetaan siitä hetkestä, kun omaisuu-

serä on valmis käytettäväksi. Viitteitä aineet-

tomien hyödykkeiden arvon alentumisesta tar-

kastellaan vuosittain ja tarvittaessa suoritetaan

arvonalentumistestaus. Tutkimusmenot kirjataan

niiden toteutumishetkellä kuluksi.

Palveluna ostettavan järjestelmän (Software as

a Service, SaaS) pilvipalvelusopimuksiin liitty-

vät konﬁgurointimenot kirjataan pääsääntöisesti

kuluksi ja räätälöintimenot kirjataan muiden va-

rojen ennakkomaksuihin tai kuluksi, riippuen siitä

ovatko räätälöintiä koskevat palvelut erotetta-

vissa varsinaisesta pilvipalvelusopimuksesta. Pil-

vipalvelujärjestelyssä ohjelmiston määräysvalta

on kolmannella osapuolella, eikä ohjelmiston

konﬁgurointi- ja räätälöintimenoja aktivoida ai-

neettomaksi hyödykkeeksi. Pilvipalvelusopimuk-

sesta kirjattu ennakkomaksu puretaan kuluksi

sopimuskauden kuluessa siitä lähtien, kun hyö-

dyke on valmis käytettäväksi.

Aineelliset hyödykkeet

Bonum Pankin taseeseen merkityt aineelliset

hyödykkeet muodostuvat koneista ja kalustosta,

jotka merkitään taseessa poistoilla ja arvonalen-

tumisilla vähennettyyn hankintamenoon. Poistot

perustuvat hyödykkeiden taloudelliseen vaiku-

tusaikaan. Koneiden ja kaluston taloudellinen

vaikutusaika on 3–10 vuotta.

Aineellisten hyödykkeiden poistot ja arvonalen-

tumiset merkitään tuloslaskelmassa poistoihin ja

arvonalentumistappioihin.

Vuokrasopimukset

Bonum Pankki on hankkinut käyttöönsä vuokra-

sopimuksiksi luokiteltavilla sopimuksilla toimis-

tolaitteita sekä liiketoiminnan käytössä olevat

tilat. Bonum Pankki arvioi sopimuksen synty-

misajankohtana, onko sopimus vuokrasopimus

tai sisältääkö se vuokrasopimuksen. Sopimus on

vuokrasopimus, jos se antaa oikeuden yksilöidyn

omaisuuserän käyttöä koskevaan määräysval-

taan määräajaksi vastiketta vastaan.

Bonum Pankki merkitsee vuokrasopimukset

taseeseen vuokrasopimusvelkana sekä siihen

liittyvänä käyttöoikeusomaisuuseränä. Vuok-

rasopimusvelka esitetään muissa veloissa ja

siihen liittyvä korkokulu kokokatteessa. Käyttö-

oikeusomaisuuserä esitetään aineellisissa hyö-

dykkeissä ja siihen liittyvät poistot poistoissa

ja arvonalentumisissa. Bonum Pankki soveltaa

standardin sisältämiä helpotuksia, joita sovellet-

taessa enintään 12 kuukautta kestäviä sekä ar-

voltaan vähäisiä hyödykkeitä koskevia sopimuk-

sia ei kirjata taseeseen. Näiden vuokrasopimus-

ten kulut kirjataan liiketoiminnan muihin kuluihin.

Käyttöoikeusomaisuuserä arvostetaan alun pe-

rin hankintamenoon. Sopimuksen alkamisajan-

kohdan jälkeen käyttöoikeusomaisuuserät ar-

vostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentu-

mistappioilla vähennettyyn hankintamenoon.

Käyttöoikeusomaisuuserästä kirjataan poistot

tasapoistoina siten, että toistaiseksi voimassa

olevien toimitilojen poistoaika on pääsääntöi-

sesti 2 vuotta. Määräaikaisille sopimuksille pois-

toaika on lähtökohtaisesti sopimuksen mukainen

kausi. Toimistolaitteiden poistoajat vaihtelevat

2–5 vuoteen.

Alun perin vuokrasopimusvelka arvostetaan nii-

den vuokramaksujen nykyarvoon, joita ei ole

maksettu sopimuksen alkamisajankohtana.

Vuokrasopimusvelan laskennassa käytetään li-

säluoton korkoa. Lisäluoton korkona käytetään

ryhmän sisäisesti myönnetyille luotoille määritel-

tyä korkoa.

Vuokrakauden määrittämisessä on huomioitu

vuokratun omaisuuserän taloudellinen käyttö-

aika. Johdon oletuksilla on merkitystä etenkin

toistaiseksi voimassa olevien sopimusten vuok-

rakauden määrittelyssä. Toistaiseksi voimassa

oleville sopimuksille on määritetty johdon arvioon

perustuva vuokrakausi silloin, kun on kohtuullisen

varmaa, että sopimukset on tehty irtisanomisai-

kaa pidemmäksi ajaksi.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 32

Työsuhde-etuudet

Bonum Pankin työsuhde-etuudet ovat pää-

asiassa lyhytaikaisia työsuhde-etuuksia, kuten

palkkoja, vuosilomapalkkoja ja tulospalkkioita,

jotka odotetaan maksettavan asianomaisen työn

suorittamisen yhteydessä tai seuraavan 12 kuu-

kauden aikana.

Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet koos-

tuvat eläkkeistä. Lakisääteinen eläketurva on

järjestetty ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä.

Bonum Pankin eläkejärjestelyt ovat maksupoh-

jaisia järjestelyjä. Maksupohjaisten järjestelyjen

kulut kirjataan henkilöstökuluihin sille tilikaudelle,

jota vakuutusyhtiön veloitus koskee. Bonum Pan-

killa ei ole etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä.

Tuloutusperiaatteet ja tuloslaskelmaerien

esittäminen

Korkotuotot ja -kulut

Korkotuotot ja -kulut jaksotetaan efektiivisen

koron menetelmällä sopimuksen juoksuajalle

tasaisesti suhteessa taseessa jäljellä olevaan

määrään. Korkotuotot ja -kulut sisältyvät korko-

katteeseen.

Bonum Pankin maksama negatiivinen korko-

tuotto kirjataan korkokuluihin ja asiakaspankilta

peritty negatiivinen korkokulu kirjataan korko-

tuottoihin.

Palkkiotuotot ja -kulut

Palkkiotuotot kirjataan siihen määrään asti kuin

Bonum Pankki olettaa olevansa oikeutettu palk-

kioon asiakkaalle suoritettua palvelua vastaan.

Palkkiotuotot kirjataan joko yhtenä ajanhetkenä

tai ajan kuluessa. Palkkioita, joiden katsotaan

olevan kiinteä osa rahoitusinstrumentin efektii-

vistä korkoa, käsitellään efektiivisen koron oikai-

suina. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjat-

tavien rahoitusinstrumenttien palkkiot tuloute-

taan kuitenkin instrumentin alkuperäisen kirjaa-

misen yhteydessä.

Osingot

Osingot tuloutetaan silloin, kun osinkoa jakavan

yhtiön yhtiökokous on tehnyt päätöksen osin-

gonjaosta ja oikeus osingon saamiseen on syn-

tynyt. Osinkotuotot kirjataan sijoitusten netto-

tuottoihin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 33

Korkokate

Korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, nimellisarvon

ja hankinta-arvon välisen erotuksen jaksotusmäärä, korkojohdan-

naisten korot sekä palkkiot, jotka käsitellään osana rahoitusinstru-

mentin efektiivistä korkoa, vuokrasopimusvelan korkokulut

Palkkiotuotot ja -kulut

Palkkiotuotot luotonannosta, talletuksista, palkkiotuotot ja -kulut

maksujenvälityksestä ja korttiliiketoiminnasta, palkkiokulut arvo-

papereista

Sijoitusten nettotuotot

Myyntivoitot ja -tappiot sekä arvostusvoitot, -tappiot ja osinko-

tuotot käypään arvoon arvostetuista rahoitusinstrumenteista, va-

luuttatoiminnan nettotuotot, käyvän arvon suojauslaskennan net-

totuotot

Liiketoiminnan muut tuotot

Keskusluottolaitospalveluista saadut tuotot, palvelukeskuksen pal-

veluista saadut tuotot sekä muut liiketoiminnan tuotot

Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot, henkilösivukulut ja eläkekulut

Liiketoiminnan muut kulut

Muut hallintokulut, arvoltaan vähäisiin ja lyhytaikaisiin vuokraso-

pimuksiin liittyvät kulut, kehittämiskulut, viranomaismaksut sekä

muut liiketoimintaan liittyvät kulut

Rahoitusvarojen arvonalen-

tumistappiot

Rahoitusvaroihin kohdistuvat arvonalentumiset, odotettavissa ole-

vat luottotappiot ja toteutuneet luottotappiot sekä luottotappioi-

den palautukset

Tuloslaskelmaerien esittäminen

Tuloslaskelmaerät on esitetty tilinpäätöksessä

alla esitetyin periaattein.

Tuloverot

Tuloslaskelman verot koostuvat Bonum Pankin

tilikauden tulokseen perustuvista veroista, aikai-

sempien tilikausien verojen oikaisuista ja lasken-

nallisten verojen muutoksesta. Verokulu kirjataan

tuloslaskelmaan, paitsi niiden erien kohdalla,

jotka liittyvät suoraan omaan pääomaan tai

muihin laajaan tulokseen kirjattuihin eriin. Silloin

myös verovaikutus kirjataan kyseisiin eriin.

Laskennalliset verovelat ja -saamiset lasketaan

kirjanpidon ja verotuksen välisistä veronalaisista

ja vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista. Las-

kennallinen verosaaminen kirjataan siihen mää-

rään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuu-

dessa syntyy sellaista verotettavaa tuloa, jota

vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää.

Laskennallisten verovelkojen ja -saamisten las-

kennassa käytetään sitä säädettyä verokantaa,

jonka ennakoidaan olevan voimassa väliaikaisen

eron purkautuessa.

Käyttämättömiin verotuksessa vahvistettuihin

tappioihin perustuvat laskennalliset verosaami-

set kirjataan, mikäli verotettavan tulon kertymi-

nen on todennäköistä ja saaminen voidaan hyö-

dyntää.

Segmenttiraportointi

Bonum Pankki harjoittaa pankkitoimintaa. Koska

pankilla on vain yksi toimintasegmentti, se ei

esitä tilinpäätöksessään segmenttiraportointia.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 34

LIITE 2 RISKIENHALLINTA

Riskienhallinnan ja vakavaraisuuden

hallinnan periaatteet

Bonum Pankin riskienhallinnan tavoitteena on var-

mistaa pankin riskinkantokyky kaikissa olosuh-

teissa. pitää riskitaso maltillisena suhteessa riskin-

kantokykyyn ja varmistaa siten toiminnan jatku-

vuus POP Pankki -ryhmän strategisten tavoitteiden

mukaisesti. Riskinkantokyky muodostuu toiminnan

laajuuteen ja vaativuuteen suhteutetusta riskien-

hallinnasta sekä kannattavaan liiketoimintaan pe-

rustuvasta riittävästä vakavaraisuudesta. Riskien-

hallinnan prosessien tavoitteena on varmistaa, että

kaikki merkittävät liiketoiminnasta aiheutuvat riskit

tunnistetaan, arvioidaan, mitataan ja että niitä val-

votaan säännöllisesti ja että ne ovat oikeassa suh-

teessa pankin ja koko yhteenliittymän riskinkanto-

kykyyn.

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on varmis-

taa Bonum Pankin pääomien riittävä määrä, laatu

ja niiden tehokas käyttö. Pääomilla katetaan pankin

liiketoimintastrategiasta ja -suunnitelmasta aiheu-

tuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin ja yh-

teenliittymän häiriötön toiminta odottamattomien

tappioiden varalta. Tavoitteeseen pyritään doku-

mentoidulla ja systemaattisella vakavaraisuuden

hallintaprosessilla, joka kytkeytyy kiinteästi yh-

teenliittymän ja kaikkien jäsenluottolaitosten stra-

tegiaprosessiin ja liiketoiminnan suunnitteluun sekä

johtamiseen.

POP Pankkikeskus osk, yhteenliittymän keskusyh-

teisö, vastaa ryhmän riskien- ja vakavaraisuuden

hallinnasta sekä riskienhallintajärjestelmän riit-

tävyydestä ja ajanmukaisuudesta. Keskusyhteisö

antaa ryhmään kuuluville yhteisöille ohjeita riski-

enhallinnan toteuttamiseksi ja valvoo, että ne toi-

mivat viranomaissäännösten, omien sääntöjensä,

keskusyhteisön antamien ohjeiden ja asianmukais-

ten ja eettisesti hyväksyttävien menettelytapojen

mukaisesti. Bonum Pankki hallinnoi sitovien ohjaus-

rajojen puitteissa liiketoimintaan kuuluvia riskejä ja

on vastuussa omasta vakavaraisuudestaan. Bonum

Pankin vakavaraisuutta, maksuvalmiutta ja asia-

kasriskejä valvotaan sekä pankkitasolla, että kon-

solidoidusti yhteenliittymän tasolla. Yhteenliitty-

mätason riskienhallinnan ohjausrajojen ja toimin-

taperiaatteiden rikkomiseen puututaan sovittujen

yhteenliittymän toimintamallien mukaisesti.

Pankki tunnistaa ja arvioi toimintaansa liittyvät

riskit kattavasti ja mitoittaa riskinkantokykynsä

vastaamaan riskien yhteismäärää. Vakavaraisuu-

tensa turvaamiseksi pankki asettaa riskiperusteiset

pääomatavoitteet ja laatii pääomasuunnitelman

tavoitteiden saavuttamiseksi. Pääomasuunnitelman

laatimisessa käytetään keskusyhteisön riskienhal-

linnan määrittelemiä laskentamenetelmiä.

Merkittävimmät Bonum Pankin liiketoimintaan liit-

tyvät riskit ovat luottoriski, likviditeettiriski, kor-

koriski ja operatiivinen riski. Yhteenliittymätason

liiketoiminnan suunnitteluun pohjautuva keskusyh-

teisön hallituksen vahvistama riskistrategia linjaa

liiketoiminnan riskinottohalukkuuden, jonka puit-

teissa Bonum Pankin hallitus asettaa tarvittaessa

omia ohjeita ja rajoitteita. Liiketoimintaa harjoite-

taan maltillisella riskitasolla niin, että riskit pysty-

tään täysimääräisesti hallitsemaan.

Riskienhallintaa ja vakavaraisuuden hallintaa sää-

televät EU-lainsäädäntö, Laki luottolaitostoimin-

nasta 610/2014 (jäljempänä Luottolaitoslaki), Laki

talletuspankkien yhteenliittymästä 24.6.2010/599

(jäljempänä Yhteenliittymälaki), sekä Finanssival-

vonnan standardit, määräykset ja ohjeet.

Bonum Pankin riskienhallinta ja vakavaraisuuden

hallinta on olennainen osa pankin päivittäistä liike-

toiminnan johtamista ja sisäistä valvontaa. Sisäi-

sellä valvonnalla seurataan, että organisaatio toimii

säännösten mukaisesti, hallitsee riskejä kattavasti

ja toimii tehokkaasti ja luotettavasti. Lisäksi si-

säisen valvonnan tarkoituksena on varmistaa, että

yhteenliittymässä eri tasoille asetetut päämäärät

ja tavoitteet saavutetaan annettuja ohjeita nou-

dattaen.

Riskienhallinnan ja vakavaraisuuden

hallinnan organisointi

Bonum Pankki on POP Pankkien yhteenliittymän

keskusluottolaitos ja samalla jäsenluottolaitos sekä

POP Pankkikeskus osk:n tytäryhtiö. Yhteenliittymän

keskusyhteisö antaa jäsenluottolaitoksille niiden

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 35

maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden turvaamiseksi

sitovia ohjeita riskien ja vakavaraisuuden hallin-

nasta, luotettavasta hallinnosta ja sisäisestä val-

vonnasta. Lisäksi jäsenluottolaitoksille on asetettu

yhteisiä liiketoiminnan ohjausrajoja, joilla varmistu-

taan siitä, että yksittäisen jäsenluottolaitoksen ot-

tamat riskit ovat hyväksyttävissä rajoissa.

Bonum Pankin hallitus vahvistaa liiketoiminnan ta-

voitteet, ohjeet ja rajoitteet liiketoiminnan riskita-

soille sekä riskinottovaltuudet keskusyhteisön an-

tamien sitovien ohjeiden mukaisesti. Hallitus vastaa

ennakoivasta pääomasuunnittelusta sekä vakava-

raisuuden hallinnan ja ennakoivan pääomasuunnit-

telun sovittamisesta osaksi luotettavaa hallintoa

ja muuta ohjausta. Hallitus arvioi vakavaraisuuden

hallinnan tarkoituksenmukaisuutta, kattavuutta ja

luotettavuutta. Hallitus asettaa tavoitetason, jolla

vakavaraisuus halutaan pitää sekä vahvistaa riski-

proﬁilin edellyttämän pääomatason ja -rakenteen.

Toimiva johto vastaa päivittäisen liiketoiminnan

riskienhallinnasta riskirajoitteiden ja riskinottoval-

tuuksien puitteissa. Toimiva johto vastaa vakava-

raisuuden hallinnan sekä riskienhallinnan käytännön

toteutuksesta, jatkuvasta seurannasta ja valvon-

nasta sekä raportoinnista yhteenliittymän hallituk-

selle. Toimiva johto myös huolehtii siitä, että vaka-

varaisuuden hallintaan liittyvät vastuut, valtuudet,

prosessit ja raportointisuhteet on selkeästi määri-

tetty ja riittävästi kuvattu ja että työntekijät tun-

tevat työtehtäviensä edellyttämässä laajuudessa

vakavaraisuuden hallinnan kokonaisuuden, siihen

liittyvät prosessit ja menetelmät.

Bonum Pankin riskienvalvonnan tehtävä on YL-oh-

jausrajojen, Bonum Pankin liiketoiminnan riskirajoit-

teiden ja vakavaraisuuden valvonta sekä raportointi

hallitukselle ja yhteenliittymän keskusyhteisön riip-

pumattomalle riskienvalvonta-toiminnolle. Bonum

Pankin riskienvalvonnan tehtävänä on muodostaa

kokonaisvaltainen näkemys yhteenliittymän jä-

senluottolaitosten keskusluottolaitospalveluiden ja

pankin muun liiketoiminnan sisältämistä riskeistä,

kehittää riskienhallinnan menetelmiä ja toimintata-

poja riskien tunnistamiseen, mittaamiseen ja val-

vontaan keskusyhteisön antamien periaatteiden

mukaisesti.

Keskusyhteisön keskitetty compliance-toiminto

valvoo, että pankki noudattaa toiminnassaan lakia,

asetuksia, viranomaisten antamia ohjeita ja mää-

räyksiä, markkinoiden itsesääntelyä, omia sääntö-

jään sekä yhteenliittymän keskusyhteisön antamia

ryhmän sisäisiä sitovia ohjeita. POP Pankkikeskus

osk yhteenliittymän keskusyhteisönä valvoo Yh-

teenliittymälain 17 §:n mukaisesti riskienhallinta-

järjestelmien riittävyyttä ja toimivuutta kaikissa

jäsenluottolaitoksissa.

Yhteenliittymän riskienhallinnan ja vakavaraisuu-

den hallinnan periaatteita, organisointia ja sisäi-

sen valvonnan järjestämistä kuvataan tarkemmin

POP Pankki -ryhmän tilinpäätöksen liitteessä 4.

POP Pankki -ryhmän tilinpäätös on saatavissa POP

Pankkikeskus osk:n toimitiloista osoitteesta He-

vosenkenkä 3, 02600 Espoo tai sähköisesti osoit-

teessa www.poppankki.ﬁ.

POP Pankki -ryhmä toimittaa yhteenliittymän Pi-

lari III-tiedot Euroopan pankkiviranomaiselle, joka

julkistaa nämä sähköisessä muodossa Pillar 3 data

hub -palvelussa. Linkki palveluun julkaistaan POP

Pankki -ryhmän internet-sivuilla.

Vakavaraisuuden hallinta

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on var-

mistaa, että Bonum Pankilla on jatkuvasti riittävä

pääomapuskuri strategisten liiketoimintatavoittei-

densa saavuttamiseksi ja niistä aiheutuvien riskien

kattamiseksi kaikissa olosuhteissa. Bonum Pankki

noudattaa vakavaraisuuden hallinnassa yhteenliit-

tymän keskusyhteisön asettamia vakavaraisuuden

hallinnan periaatteita sekä riskinottokehikon mu-

kaista riskinottohalukkuutta.

Vakavaraisuusaseman seuranta ja ohjaus on to-

teutettu keskusyhteisön asettamien vakavaraisuu-

den ohjausrajojen kautta. Vakavaraisuustavoitteet

(limiitit) asetetaan EU:n vakavaraisuusasetuksen

575/2013 ja sitä uudistavan asetuksen 2019/876

(jäljempänä vakavaraisuusasetus) mukaiselle vaka-

varaisuussuhdeluvulle ja sisäiseen riskien arviointiin

pohjautuvalle taloudelliselle pääomavaatimukselle

(nk. pilari 2, sisäinen pääoma).

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 36

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteeseen pyritään

systemaattisella vakavaraisuuden hallintaproses-

silla, joka kytkeytyy kiinteästi yhteenliittymän ja

jäsenluottolaitosten strategiaprosessiin, liiketoi-

minnan suunnitteluun sekä johtamiseen. Proses-

sissa pyritään tunnistamaan kaikki suunniteltuun

liiketoimintaan liittyvät olennaiset riskit sekä ar-

vioimaan niiden suuruutta sekä niiden kattamisen

edellyttämiä pääomavaateita.

Osana vakavaraisuuden hallinnan prosessia pyri-

tään tunnistamaan kaikki olennaiset riskit ja arvi-

oimaan niiden suuruutta ja riskitason edellyttämiä

pääomavaateita. Bonum Pankki laatii vuosittain

pääomasuunnitelman stressitesteineen yhdenmu-

kaisilla keskusyhteisön määrittelemillä työkaluilla

ja periaatteilla yhteenliittymän keskusyhteisön

valvonnassa. Prosessilla varmistetaan, että pan-

kin suunnittelema kasvu, kannattavuus ja riskin-

kantokyky ovat tarkoituksenmukaisia ja keskenään

johdonmukaisia ja linjassa yhteenliittymän tavoit-

teiden ja rajoitteiden kanssa. Pääomilla katetaan

yhteenliittymän strategian mukaisesta liiketoimin-

tasuunnitelmasta aiheutuvat olennaiset riskit ja

turvataan pankin häiriötön toiminta odottamatto-

mien tappioiden varalta. Pääomasuunnitelman ns.

perusskenaario muodostaa samalla perustan pan-

kin budjetoinnille.

Pilari I vakavaraisuus

Bonum Pankin merkittävimmät Pilari I -pääoma-

vaateet muodostuvat pankkitoiminnan vähittäis-

saamisista sekä likviditeettiportfolion sijoitus-

toiminnan saamisista. Yhteenliittymän vakava-

raisuuslaskennassa luottoriskin pääomavaateen

laskentaan sovelletaan standardimenetelmää ja

operatiivisen riskin pääomavaateen laskentaan pe-

rusmenetelmää. Bonum Pankilla ei ole kaupankäyn-

titoimintaa, joten markkinariskin pääomavaade

lasketaan perusmenetelmällä ainoastaan valuut-

tapositiolle. Luottoriskin standardimenetelmässä

vastuut jaetaan vastuuryhmiin ja vähittäissaamis-

ten ryhmässä on määritelty luotonannon hajautuk-

selle vaadittavat vähimmäisrajat.

Bonum Pankki Oyj:n omat varat muodostuvat

osakepääomasta, kertyneistä voittovaroista sekä

muista vapaista rahastoista, joista vähennetään

vakavaraisuusasetuksen mukaiset vähennyserät

(EU:n vakavaraisuusasetus 575/2013). Tilikauden

voittoa ei lueta omiin varoihin.

Pankin vakavaraisuusasemaa käsittelevät tunnus-

luvut, vakavaraisuusvaatimus ja vakavaraisuuslas-

kennan pääerät on esitetty tilinpäätöksen toimin-

takertomuksessa.

Liiketoiminnan riskit

Luottoriski

Bonum Pankin merkittävin riski on luotto- ja vas-

tapuoliriski. Luottoriskillä tarkoitetaan sitä, että

vastapuoli ei täytä sopimuksen mukaisia maksuvel-

voitteitaan.

Luottoriskin merkittävin lähde on luotot, mutta

luottoriskiä voi syntyä luottojen lisäksi myös muun-

laisista saamisista, kuten joukkovelkakirjalainoista,

lyhytaikaisista saamistodistuksista sekä erilaisista

taseen ulkopuolisista sitoumuksista, kuten käyttä-

mättömistä luottojärjestelyistä ja -limiiteistä sekä

takauksista.

Bonum Pankin liiketoiminnan luottoriski muodostuu

likviditeettireservin sijoitustoiminnasta sekä pank-

kitoiminnasta, josta suurimman osan muodostaa

vakuudeton luotonanto. Luottoriskille alttiita ta-

se-eriä oli vuoden 2025 lopussa yhteensä 408 359

(418 712) tuhatta euroa. Taseen ulkopuolisia sito-

via luottolupauksia Bonum Pankilla oli 204 734 (185

172) tuhatta euroa, jotka muodostuivat pääasiassa

korttiluottojen vapaista luottolimiiteistä ja POP

Pankkien maksuvalmiuslimiiteistä.

Luottoriskien hallinta

Keskusyhteisön hallitus ohjaa yhteenliittymätasolla

luottoriskin hallintaa, siinä käytettäviä menetelmiä

sekä luottoriskin valvontaa ja raportointia. Bonum

Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön sitovan

luottoriskistrategian, jossa määritellään tavoiteris-

kitaso, riskinoton linjauksia ja asiakasvalintaa sekä

vakuuksia koskevat periaatteet. Luottoriskien hal-

linnan tavoitteena on rajoittaa vastuista syntyvien

luottoriskien tulos- ja vakavaraisuusvaikutukset

hyväksyttävälle tasolle.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 37

Luottoriskistrategiassa ja sitä täydentävissä luo-

tonannon ja vakuuksien toimintaohjeissa määritel-

lään enimmäismäärät riskikeskittymille ja ne oh-

jaavat luotonannon suuntaamista asiakassekto-

reittain, toimialoittain ja luottokelpoisuusluokittain.

Ohjeet luovat pohjan Bonum Pankin luottoriskien

hallinnalle ja niissä määritellään luottosalkun asia-

kasryhmä- ja toimialajakauman sekä luottosalkun

laadun seurannassa ja valvonnassa käytettävät

riskilimiitit sekä seurantarajat. Luottoriskistrategia

päivitetään vähintään vuosittain tai aina yhteen-

liittymän toimintaympäristön, liiketoimintamal-

lin, sääntelyn tai viranomaisvaateiden olennaisesti

muuttuessa.

Automatisoidun luotonmyönnön luottopäätökset

tehdään hakemuspisteytysmalliin perustuvan asi-

akkaan luottokelpoisuuden ja maksukyvyn arvioin-

nin perusteella, sekä muiden luotonmyönnön kritee-

rien perusteella. Luottoriskin hallintaa toteutetaan

luottoriskien seurantaan ja analysointiin perustu-

valla aktiivisella luottopolitiikan ja automatisoitu-

jen päätössääntöjen hallinnalla. Luottoriskin seu-

ranta puolestaan perustuu maksuviiveiden ja jär-

jestämättömien saamisten jatkuvaan seurantaan,

luottosalkun laadun seurantaan sekä odotettavissa

olevien luottotappioiden (ECL) määrän ja luotto-

tappioitujen vastuiden seurantaan.

Muun luotonmyönnön luottopäätökset perustuvat

asiakkaan luottokelpoisuuden ja maksukykyyn ar-

vioinnin lisäksi myös muiden luoton myöntämiskri-

teereiden, kuten vakuusvaatimusten täyttymiseen.

Vakuudet arvostetaan varovaisuuden periaatteita

noudattaen käypään arvoon ja niiden arvoa seu-

rataan säännöllisesti. Vakuuksien arvostamisessa

käytettävät vakuusarvostuskertoimet on määri-

telty yhteenliittymän luottoriskistrategiassa kai-

kille jäsenluottolaitoksille. Luottopäätökset tehdään

pankin hallituksen vahvistamien päätösvaltuuksien

puitteissa.

Sijoitustoiminnan luottoriskiä hallitaan pääasiassa

rajaamalla sijoituskohteiden luottokelpoisuutta

sekä hajauttamalla sijoitusomaisuutta toimialoit-

tain, vastapuolittain, luottokelpoisuusluokittain

sekä instrumenttiluokittain. Luottoriskien hajautus

määritellään hallituksen vahvistamissa sijoitus-

suunnitelman allokaatiossa sekä sijoitustoiminnan

työohjeen limiittikehikossa. Sijoituspäätökset teh-

dään hallituksen vahvistamin sijoitusvaltuuksin si-

joitussuunnitelman ja sijoitustoiminnan työohjeiden

mukaisesti riskejä hajauttaen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

on tärkeä osa luottoriskin hallintaa. Arvonalentu-

misten periaatteet ja odotettujen luottotappioiden

laskenta on määritelty tilinpäätöksen laatimisperi-

aatteissa liitteessä 1. Lainoihin ja saamisiin, taseen

ulkopuolisiin eriin ja saamistodistuksiin kohdistuvat

arvonalentumiset ja tilikauden aikana tapahtuneet

muutokset on esitetty liitteessä 14 Rahoitusvarojen

arvonalentumistappiot.

Bonum Pankin riskien valvonta raportoi hallitukselle

säännöllisesti riskipositiosta, luottoriskien kehityk-

sestä, asiakasvastuista, järjestämättömistä saami-

sista sekä odotettavissa olevista luottotappioista.

Raportointi sisältää mm. luottoriskin määrän ja ke-

hityksen asiakaskokonaisuuksittain, toimialoittain

ja luottokelpoisuusluokittain.

Bonum Pankin sijoitusomaisuus yhteensä oli tili-

kauden lopussa 215 566 (218 689) tuhatta euroa.

Likviditeettireserviin kuuluvat sijoitusomaisuuse-

rät sisältävät valtioiden, kuntien, luottolaitosten ja

yritysten liikkeeseen laskemia saamistodistuksia,

joista osa on EKP-vakuuskelpoisia arvopapereita.

Vähittäispankkitoiminnan luottokanta laski tili-

kaudella 3,7 prosenttia päätyen 190 322 (197 579)

tuhanteen euroon. Henkilöasiakkaille myönnettyjen

lainojen osuus luottokannasta oli 87,8 (86,5) pro-

senttia. Tilikauden aikana Bonum Pankki myi perin-

nässä olevia vakuudettomia luottoja.

Bonum Pankin vastuut on jaoteltu maksukyvyttö-

myyden todennäköisyyden (PD) mukaisesti riski-

luokkiin 1–8. Riskiluokka 1 kuvaa matalimman riskin

saatavia ja riskiluokka 8 korkeimman riskin saata-

via. Asiakas ja asiakkaan kaikki sopimukset katso-

taan olevan maksukyvyttömiä (riskiluokka 8), mikäli

jokin tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa esitetty

maksukyvyttömyyden kriteeri toteutuu. Maksuky-

vyttömäksi luokitellut vastuut luokitellaan IFRS 9

-standardin mukaisesti vaiheeseen 3 odotettavissa

olevien luottotappioiden laskennassa. Vastuut, joi-

den luottoriski on lisääntynyt merkittävästi, luo-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 38

kitellaan vaiheeseen 2. Muut vastuut on luokiteltu

vaiheeseen 1.

Lainojen ja saamisten, saamistodistusten sekä ta-

seen ulkopuolisten erien bruttomäärä korkeimman

riskin riskiluokassa 8 oli tilikauden lopussa yh-

teensä 10 336 (15 734) tuhatta euroa.

Alla olevissa taulukoissa on esitetty riskiluokittain

odotettavissa olevien luottotappioiden laskennassa

määriteltyjen vaiheiden mukaisesti saamiset asi-

akkailta, saamistodistukset ja taseen ulkopuoliset

sitoumukset. Taulukossa on esitetty myös kunkin

riskiluokan PD-luvun ala- ja yläraja.

Luottolaitossaamiset

(1 000 euroa, brutto) PD-luku 31.12.2025 31.12.2024

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4 0,00 1,50 590 730 - - 590 730 570 000

5 1,50 5,00 - - - - -

6 5,00 25,00 - - - - -

7 25,00 100,00 - - - - -

8 100,00 100,00 - - - - -

Luottosaldot yhteensä

590 730 - - 590 730 570 000

ECL - - - - -

Yhteensä 590 730 - - 590 730 570 000

Saamiset luottolaitoksilta muodostuvat pääosin POP Pankki -ryhmän sisäisistä eristä, joiden määrä

nousi tilikaudella 3,6 prosenttia.

Saamiset asiakkailta muodostuu pääosin vakuudettomista luotoista 58,5 (59,5) prosenttia. Kolmen

alimman riskiluokan (riskiluokat 6-8) osuus saamisista laski tilikaudella 16,0 (21,8) prosenttiin. Vaiheen

kaksi ja kolme saamisten osuus nousi 18,1 (16,9) prosenttiin.

Saamiset asiakkailta

(1 000 euroa, brutto) PD-luku 31.12.2025 31.12.2024

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4 0,00 1,50 104 498 79 - 104 577 95 444

5 1,50 5,00 59 233 401 - 59 633 64 892

6 5,00 25,00 19 222 2 128 - 21 350 28 997

7 25,00 100,00 80 137 - 218 590

8 100,00 100,00 - - 9 669 9 669 15 239

Luottosaldot yhteensä

183 032 2 745 9 669 195 447 205 162

ECL 1 229 82 3 813 5 124 7 583

Yhteensä 181 803 2 664 5 856 190 322 197 579

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 39

Taseen ulkopuoliset saamiset muodostuvat pääosin käyttämättömistä korttiluottolimiiteistä 87,9 %

(86,6 %) ja ryhmän sisäisistä eristä 11,0 % (12,2 %).

Taseen ulkopuoliset erät

(1 000 euroa, brutto) PD-luku 31.12.2025 31.12.2024

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4 0,00 1,50 196 320 615 - 196 935 177 597

5 1,50 5,00 6 066 55 - 6 121 6 208

6 5,00 25,00 558 408 - 966 860

7 25,00 100,00 - 44 - 44 13

8 100,00 100,00 - - 667 667 495

Luottosaldot yhteensä 202 944 1 123 667 204 734 185 172

ECL 238 38 79 355 386

Yhteensä 202 706 1 085 588 204 379 184 787

Likviditeettireserviin sisältyvät saamistodistukset asettuvat neljään ylimpään riskiluokkaan. Vaiheen 2

saamistodistukset ovat likviditeetin hallinnassa käytettäviä yritystodistuksia.

Saamistodistukset

(1 000 euroa, brutto) PD-luku 31.12.2025 31.12.2024

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4 0,00 1,50 214 268 - - 214 268 217 523

5 1,50 5,00 - - - - -

6 5,00 25,00 - - - - -

7 25,00 100,00 - - - - -

8 100,00 100,00 - - - - -

Luottosaldot yhteensä 214 268 - - 214 268 217 523

ECL 26 - - 26 25

Yhteensä 214 242 - - 214 242 217 499

Ongelmasaamiset ja saamisten

arvonalentumiset

Vuonna 2025 kirjattiin arvonalentumistappioita

lainoista ja saamisista 2 518 tuhatta euroa. Tili-

kauden aikana realisoituneita luottotappiota kir-

jattiin 5 015 (2 103) tuhatta euroa. Luottoihin ja

saamisiin sekä taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin

kohdistuvat odotettavissa olevat luottotappiot

vähenivät tilikauden aikana 2 497 tuhatta euroa

päätyen 5 511 (8 008) tuhanteen euroon.

Bonum Pankin yli 90 päivää erääntyneenä olleet

saamiset olivat 4,3 (7,0) prosenttia luottokan-

nasta. Pankin 30–90 päivää erääntyneenä olleet

saamiset olivat vuoden 2025 lopussa 1,2 (1,6) pro-

senttia luottokannasta. Aktiivisessa perinnässä

olevat luotot kirjataan luottotappioksi, jos saa-

tavaan ei ole todennäköisin perustein saatavissa

suorituksia.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 40

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

31-90 päivää 2 377 3 116

yli 90 päivää 8 243 13 617

Yhteensä 10 620 16 733

Erääntyneet saamiset

Likviditeettireservin vastapuolijakauma

Odotettavissa olevat luottotappiot ECL-vaiheessa

3 laskivat 3 892 (6 071) tuhanteen euroon. ECL-las-

kennan vaiheeseen kolme luokitellaan luotot, joilla

on yli 90 päivää myöhässä olevia maksusuorituk-

sia. Vaiheeseen 3 luokiteltavat luotot muodostuvat

pääasiassa vakuudettomista saamisista. Odotet-

tavissa olevien luottotappioiden määrä ja siinä ta-

pahtuneet muutokset on esitetty liitetiedossa 14.

Riskikeskittymät

Luotonannon keskittymäriskiä syntyy luotonan-

nosta, kun luottovastapuolet ovat taloudellisesti

riippuvaisia toisistaan tai toimivat samankaltai-

sessa taloudellisessa ympäristössä, jolloin yksit-

täiset tapahtumat voivat vaikuttaa merkittävään

joukkoon luottovastapuolia samanaikaisesti. Vas-

taavaa keskittymäriskiä voi syntyä myös luottojen

vakuuksien ollessa samankaltaisia.

Bonum Pankin asiakaskokonaisuuksien keskitty-

märiskiä hallinnoidaan yhteenliittymän ohjausra-

joilla ja muulla limitoinnilla, huomioiden voimassa

olevat viranomaisvaatimukset.

(1000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Keskuspankkisaamiset 375 583 558 332

Valtiot ja julkisyhteisöt 83 287 83 340

Luottolaitokset 134 750 137 503

Yrityksiltä - 289

Yhteensä 593 620 779 464

Likviditeettiriskit

Likviditeettiriskillä tarkoitetaan pankin kykyä

vastata sitoumuksistaan. Likviditeettiriski voi-

daan jakaa lyhyen aikavälin maksuvalmiusriskiin

ja pitkän aikavälin rakenteelliseen rahoitusriskiin.

Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan tilannetta, jossa

pankki ei suoriudu maksuvelvoitteistaan ilman

vaikeuksia. Rakenteellinen rahoitusriski tarkoittaa

rahoitukseen saatavuuteen ja hintaan liittyvää

riskiä, joka muodostuu taseen saamisten ja velko-

jen maturiteettieroista.

Likviditeettiriskin hallinta

Bonum Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön

laatiman yhteenliittymätason likviditeettistrate-

gian ja likviditeetin hallinnan ohjeistuksen, joissa

määritellään likviditeetin hallintaa ja toteutusta

koskevat periaatteet, menetelmät sekä rajoitteet.

Keskusyhteisön hallitus ohjaa yhteenliittymän lik-

viditeetin hallinnan toteutusta, siinä käytettäviä

menetelmiä ja valvoo likviditeettireservin riittä-

vyyttä sekä koostumusta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 41

Bonum Pankki vastaa yhteenliittymän keskus-

luottolaitoksena likviditeettistrategian toteutta-

misen koordinoinnista yhteenliittymätasolla sekä

seuraa ja valvoo jäsenluottolaitosten likviditeet-

tistrategian toteutusta. Keskusluottolaitos koor-

dinoi jäsenluottolaitosten maksuliikennettä sekä

likviditeetin tasaamista ja varainhankintaa yh-

teenliittymässä. Yhteenliittymän riippumattoman

riskien valvontatoiminnon tehtävänä on valvoa ja

seurata likviditeettiriskiä sekä jäsenluottolaitos-

että yhteenliittymätasolla.

Bonum Pankki vastaa yhteenliittymässä mak-

suvalmiusvaatimuksen (LCR) ja pysyvän varain-

hankinnan vaatimuksen (NSFR) täyttymisestä.

Keskusyhteisö on vapauttanut yksittäiset jäsen-

luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksesta ja

pysyvän varainhankinnan vaateesta Finanssival-

vonnan luvalla. Luvan mukaisesti likviditeettiriskin

viranomaisvaatimukset tulee täyttää vain yh-

teenliittymätasolla.

Keskusluottolaitoksen toimiva johto laatii yh-

teenliittymätason varainhankintasuunnitelman ja

rahoituksen jatkuvuussuunnitelman, jotka keskus-

yhteisön hallitus hyväksyy. Keskusyhteisön riskien

valvontatoiminto suunnittelee, kehittää ja testaa

likviditeettiriskin hallinnassa käytettäviä mene-

telmiä ja vastaa riskiraportoinnista keskusyhtei-

sön hallitukselle. Keskusluottolaitos ja sen toimiva

johto avustavat riskien valvontatoimintoa kysei-

sessä prosessissa. Keskusyhteisön hallitus hyväk-

syy likviditeettistrategian ja likviditeetin hallinnan

ohjeistuksen toteuttamisessa käytettävät mene-

telmät.

Keskusluottolaitoksen toimiva johto raportoi likvi-

diteettitilanteesta keskusluottolaitoksen hallituk-

selle ja vastaa likviditeettistrategian mukaisesti

yhteenliittymän maksuvalmiusaseman ja varain-

hankinnan suunnittelemisesta. Keskusluottolai-

toksen hallituksen vastuulla on valvoa likviditeet-

tistrategian toteutusta keskusluottolaitoksessa.

Maksuvalmiusriski

Bonum Pankki noudattaa likviditeetin hallinnassa

likviditeettistrategiassa asetettuja periaatteita,

joiden tavoitteena on riskin rajoittaminen hajau-

tetulla rahoitusrakenteella. Tärkeimmät keinot hy-

vän likviditeettiaseman turvaamiseksi ovat riit-

tävän kokoisen ja laadukkaan likviditeettireservin

ylläpitäminen ja rahoituksen lähteiden hajautus.

Päivänsisäisen maksuvalmiuden varmistaminen,

likviditeettireservin riittävyys ja maksuvalmius-

vaatimus ovat yhteenliittymän keskeiset tavat

rajoittaa ja mitata maksuvalmiusriskiä. Yhteenliit-

tymän sisäisillä limiiteillä ja ohjausrajoilla rajoite-

taan yhteenliittymän ja jäsenluottolaitosten liike-

toimintaan sisältyvää likviditeettiriskiä ja varmis-

tetaan likviditeettiriskiin liittyvien viranomaisvaa-

teiden täyttyminen.

Likviditeettiriskiä seurataan vakavaraisuusase-

tukseen sisältyvän likviditeettipuskurivaateen

(LCR) ja pitkäaikaisen rahoituksen minimivaa-

teen (Net Stable Funding Ratio, jäljempänä NSFR)

avulla. LCR mittaa lyhytaikaista likviditeettiriskiä,

ja sen tehtävänä on varmistaa, että LCR-säänte-

lyn mukaisista hyvälaatuisista varoista koostuva

likviditeettireservi on riittävä kattamaan ulospäin

suuntautuvat nettokassavirrat stressitilanteissa

30 päivän ajan. NSFR mittaa taseessa olevien va-

rojen ja velkojen, joiden juoksuaika on yli vuoden,

yhteensovittamista, ja sen tehtävänä on varmis-

taa, että pitkäaikainen antolainaus on riittävässä

määrin rahoitettu pitkäaikaisella varainhankin-

nalla.

LCR ja NSFR kehitys

(prosenttia) 31.12.2025 31.12.2024

LCR 241,9 315,0

NSFR 136,5 136,9

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 42

Yhteenliittymän likviditeettireservi koostuu va-

kavaraisuusasetuksen mukaisista laadukkaista

likvideistä varoista, joilla voidaan täyttää likvidi-

teettitarve stressitilanteissa joko myymällä re-

serviin kuuluvia arvopapereita tai panttaamalla

niitä keskuspankkirahoituksen vakuudeksi. Yh-

teenliittymän likviditeettireservi sisältää keskus-

luottolaitoksen taseessa olevien erien lisäksi myös

muiden jäsenluottolaitosten taseeseen kirjattuja

likvidejä varoja, jotka ovat keskusluottolaitoksen

hallinnoitavissa sisäisiin sopimuksiin perustuen.

Ensisijaisen likviditeettireservin panttaamattomat

rahoitusvarat, mukaan lukien käteisvarat, olivat

vuoden 2025 lopussa markkina-arvoltaan

970 596 (1 153 557) tuhatta euroa.

Bonum Pankki seuraa yhteenliittymän päivänsi-

säistä maksuvalmiutta valvomalla jäsenluottolai-

tosten maksuliiketilisaldoja. Myös jäsenluottolai-

tokset seuraavat jatkuvasti omaa maksuvalmiut-

taan.

Rakenteellinen rahoitusriski

Keskusluottolaitoksen liiketoimintaan kuuluu ra-

hoituksen välityksen sekä pankkitoiminnan an-

tolainauksen maturiteettitransformaation kautta

tuleva rahoitusriski. Bonum Pankki toimii yhteen-

liittymän sisäisenä pankkina, välittää POP Pan-

keille tukkurahoitusta, ylläpitää likviditeettireser-

viä ja harjoittaa vähittäispankki- ja sijoitustoi-

mintaa.

Alla olevassa taulukossa on esitetty Bonum Pankin

velkojen erääntymisproﬁilit korkoineen. Avista-

talletusten oletetaan erääntyvän heti.

Rahoitusvelkojen maturiteettijakauma

(1 000 euroa)

31.12.2025

alle 3kk 3-12kk 1-5 vuotta yli 5v Yhteensä

Talletukset 14 981 - - - 14 981

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

3 994 9 929 149 964 - 163 887

Velat luottolaitoksille 389 906 134 1 004 468 119 081 1 513 589

Velat luottolaitoksille - - 1 760 11 856 13 616

Vuokrasopimusvelat 29 90 32 - 151

Yhteensä 408 910 10 153 1 156 223 130 937 1 706 223

(1 000 euroa)

31.12.2024

alle 3kk 3-12kk 1-5 vuotta yli 5v Yhteensä

Talletukset 14 060 - - - 14 060

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

- 14 780 169 926 - 184 706

Velat luottolaitoksille 391 230 256 000 843 701 268 936 1 759 867

Velat luottolaitoksille - - 319 8 355 8 674

Vuokrasopimusvelat 59 179 116 - 355

Yhteensä 405 645 270 780 1 013 946 277 291 1 967 662

Rahoitusvelkojen maturiteettijakauma

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 43

Vuoden lopussa Bonum Pankilla oli liikkeeseen

laskettuna 149 964 (169 926) tuhatta euroa va-

kuudetonta seniorilainaa 750 miljoonan euron

joukkovelkakirjaohjelmasta. Pankin 250 miljoonan

euron sijoitustodistusohjelmasta oli liikkeeseen

laskettuna 13 923 (14 780) tuhatta euroa katsa-

uskauden lopussa.

Markkinariskit

Markkinariskillä tarkoitetaan korkojen ja markki-

nahintojen vaihtelusta aiheutuvaa tappion mah-

dollisuutta. Markkinariskilajit ovat korko-, va-

luutta-, osake- ja hyödykeriski.

Markkinariskin hallinnan tavoitteena on tunnistaa

ja arvioida liiketoimintaan sisältyvät markkinaris-

kit, rajoittaa ne hyväksyttävälle tasolle ja seurata

riskiasemaa ajantasaisesti. POP Pankkien yh-

teenliittymässä keskusyhteisön hallitus hyväksyy

markkinariskistrategian ja markkinariskin hallin-

taan liittyvän ohjeistuksen, jotka luovat pohjan

markkinariskin hallinnalle Bonum Pankissa. Pan-

kin hallitus vahvistaa markkinariskistrategian ja

markkinariskeille asetettavat enimmäismäärät ja

sijoitussuunnitelman strategian mukaisesti. Va-

kavaraisuuden hallintaprosessi on keskeinen osa

sijoitustoiminnan ja muun rahoitustaseen markki-

nariskien riskinottohalukkuuden ja riskinkantoky-

vyn määrittämistä.

Yhteenliittymässä markkinariskin ottamista on

rajoitettu kaupankäynnin, korkoriskin, osakeriskin,

valuuttariskin, johdannaisten ja strukturoitujen

tuotteiden osalta. Bonum Pankin liiketoimintaan

ei kuulu kaupankäyntitoimintaa (trading). Bonum

Pankki koordinoi keskitetysti POP Pankkien kor-

koriskiltä suojautumista.

Luotonannossa ei oteta lainkaan valuuttariskiä,

vaan luotot myönnetään euromääräisinä. Valuut-

tariskiä syntyy vähäisessä määrin toiminnalle

välttämättömien osakeomistusten kautta ja va-

luuttamääräisiin ulkomaanmaksuihin liittyvistä

katekaupoista. Hyödykeriskin ottaminen ei ole

sallittua yhteenliittymässä.

Rahoitustaseen korkoriski

Bonum Pankin liiketoiminnan merkittävin markki-

nariski on rahoitustaseen korkoriski. Korkoriskillä

tarkoitetaan korkotason muutosten vaikutusta

taseen ja taseen ulkopuolisten erien markkina-ar-

voon tai korkokatteeseen. Korkoriski aiheutuu

saatavien ja velkojen toisistaan poikkeavista kor-

koperusteista sekä eriaikaisista korontarkistus- ja

erääntymisajankohdista. Korkoriskiä syntyy likvi-

diteettireservin sijoitustoiminnasta sekä pankkilii-

ketoiminnan rahoitustaseesta.

Bonum Pankissa korkoriskiä seurataan kuukau-

sittain taseen nykyarvomenetelmällä ja dynaami-

sella tuloriskimallilla. Nykyarvomenetelmä mittaa

taseen laskennallisen markkina-arvon muutosta

korkojen muuttuessa. Nykyarvomenetelmässä ta-

seen markkina-arvo lasketaan yksittäisten ta-

se-erien odotettujen kassavirtojen nykyarvona.

Sijoituserien korko- ja luottospread-muutoksien

aiheuttamia markkina-arvojen muutoksia eri kor-

koskenaarioissa seurataan erillisillä korkoherk-

kyysmittareilla. Tuloriskimallilla ennustetaan suun-

nitellun taseen korkokatteen kehitystä ja muutosta

erilaisissa markkinakorkoskenaarioissa seuraavan

viiden vuoden aikajänteellä. Avoimen korkoriskin

määrää arvioidaan erilaisten korkoshokkien vai-

kutuksella korkokatteeseen ja nykyarvoon. Luot-

tojen ennenaikaisten takaisinmaksujen vaikutus

ja eräpäivättömien talletusten käyttäytyminen on

otettu huomioon korkoriskianalyysissa.

Korkoriskin hallinnan tavoitteena on vakauttaa

pankin taseen korkoriski tasolle, jossa liiketoiminta

on kannattavaa, mutta tulos tai vakavaraisuus ei

ole uhattuna voimakkaissakaan korkoympäris-

tön muutoksissa. Korkoriskiä rajoitetaan keskus-

yhteisön hallituksen asettamilla pankkikohtaisilla

ohjausrajoilla korkokatteen sekä taseen nykyarvon

muutokselle.

Korkoriskiä hallitaan ensisijaisesti suunnittele-

malla taserakennetta, kuten varojen ja velkojen

korkosidonnaisuutta sekä maturiteettia. Tilikauden

aikana keskusluottolaitos toteutti johdannaissuo-

jauksia yhteenliittymän jäsenpankkien rahoitusta-

seen riskitason pienentämiseksi. Liitteessä 23 on

kuvattu johdannaissuojauksia

tarkemmin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 44

Vaikutus korkokatteeseen 31.12.2025 31.12.2024

(1 000 euroa) Muutos 1-12 kk 1-12 kk

Korkoriski +2%-yksikköä -1 811 -1 504

Korkoriski -2%-yksikköä 1 854 1 367

Rahoitustaseen korkoherkkyysanalyysi

Korkoriskin tulosvaikutus on laskettu raportoin-

tihetkellä tapahtuvan kahden prosenttiyksikön

suuruisen korkotason muutoksen vaikutuksena

tulevan tilikauden korkokatteeseen.

Likviditeettireservin sijoitukset

Keskusluottolaitoksen likviditeettireservi muo-

dostuu pankin taseeseen kirjatuista likvideistä

arvopapereista ja muista korkosijoituksista. Likvi-

diteettireservin markkinariski muodostuu lähinnä

sijoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijariskistä

sekä markkinoiden yleisestä korkoriskistä. Sijoi-

tustoiminnalla pyritään varmistamaan pitkällä ai-

kavälillä riski-tuottosuhteeltaan kilpailukykyinen

tuotto sijoitetulle pääomalle.

Likviditeettireservin riskejä hallitaan Bonum Pan-

kissa yhteenliittymä- ja pankkitason limiiteillä,

joilla varmistetaan sijoituksien hajauttamisen

toteutuminen omaisuusluokittain, riskilajeittain

ja vastapuolittain. Sijoitusportfolion korkoriskiä

seurataan herkkyysanalyysillä. Limitoinnin tavoit-

teena on, ettei sijoitusomaisuuden arvonmuutos-

ten vaikutus vaaranna pankin tai koko yhteenliit-

tymän vakavaraisuutta tai kannattavuutta.

Sijoitusomaisuuden osalta riskinottohalukkuutta

arvioidaan suhteessa kannattavuuteen ja omiin

varoihin. Sijoitusomaisuuden erittely on kuvattu

liitteessä 17 Sijoitusomaisuus.

Operatiiviset riskit

Operatiivisilla riskeillä tarkoitetaan riskiä talou-

dellisesta tappiosta tai muusta haitallisesta seu-

raamuksesta, joka aiheutuu riittämättömistä tai

epäonnistuneista sisäisistä prosesseista, puut-

teellisista tai virheellisistä menettelytavoista,

henkilöstöstä, järjestelmistä tai ulkoisista teki-

jöistä. Kaikkiin liiketoiminnan pää- tukiprosessei-

hin, mukaan lukien ulkoistetut prosessit, sisältyy

operatiivisia riskejä.

Operatiivisten riskien hallinnan tavoitteena on

tunnistaa olennaiset liiketoiminnan operatiiviset

riskit ja minimoida niiden toteutumismahdollisuus

ja vaikutukset. Tavoitteeseen pyritään operatiivis-

ten riskien hallintaprosesseilla, ohjeilla ja kontrol-

leilla, sekä henkilöstön jatkuvalla kehittämisellä ja

sisäisen valvonnan toimenpiteillä. Pankin hallitus

vahvistaa keskusyhteisön sitovat operatiivisten

riskien hallinnan ohjeet ja jatkuvuuden hallinnan

periaatteet.

Operatiivisten riskien tärkeimmät hallintaproses-

sit ovat säännöllinen operatiivisten riskien itsear-

viointi, toteutuneiden riskitapahtumien ja läheltä

piti- tilanteiden jatkuva seuranta, sekä uuden

tuotteen/palvelun hyväksymisprosessi. Kaikissa

prosesseissa tunnistetaan ja arvioidaan liiketoi-

minnan prosesseihin liittyvät olennaiset riskit,

sekä määritellään toimenpiteet niiden pienen-

tämiseksi. Yhteenliittymän operatiivisten riskien

tavoitetaso on maltillinen. Operatiivisille riskeille

varataan pääomia vakavaraisuuden hallintapro-

sessissa.

Pankin riskienvalvonta raportoi merkittävistä

operatiivisista riskeistä ja itsearvioinnin tuloksista

pankin hallitukselle ja keskusyhteisön riippumat-

tomalle riskienvalvonta -toiminnolle. Pankin toi-

miva johto seuraa säännöllisesti operatiivisen ris-

kin tapahtumia, ja arvioi niiden perusteella riskin

pienentämiseksi tarvittavia toimenpiteitä.

Strateginen riski

Strategisella riskillä tarkoitetaan pankin toimin-

taympäristön kehitykseen nähden väärän stra-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 45

tegian tai liiketoimintamallin valinnasta johtuvia

menetyksiä. Menetykset voivat johtua myös stra-

tegian toteuttamisen epäonnistumisesta, kilpai-

luympäristön odottamattomista muutoksista tai

liian hitaasta reagoinnista muutoksiin.

Strategisia riskejä pyritään minimoimaan päivit-

tämällä strategiset ja vuositason suunnitelmat

säännöllisesti. Suunnittelussa hyödynnetään ana-

lyyseja POP Pankki -ryhmän tilasta ja liiketoimin-

nan kehityksestä sekä analyyseja ja ennusteita

toimialan, kilpailutilanteen ja taloudellisen toimin-

taympäristön kehityksestä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 46

LIITE 3 KORKOTUOTOT JA KULUT

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Korkotuotot

Saamisista luottolaitoksilta 38 249 50 420

Saamisista asiakkailta 14 536 16 750

Saamistodistuksista

Jaksotettuun hankintamenoon 4 610 4 679

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti 1 527 2 640

Muut korkotuotot 12 1

Korkotuotot yhteensä 58 934 74 491

Korkokulut

Veloista luottolaitoksille -44 972 -46 323

Veloista asiakkaille -32 -331

Yleiseen liikkeeseen lasketuista velkakirjoista -6 865 -11 538

Johdannaissopimuksista 2 195 -6 045

Muut korkokulut -17 -20

Korkokulut yhteensä -49 691 -64 257

Joista negatiiviset korkotuotot -5 -7

Korkokate 9 243 10 233

LIITE 4 PALKKIOTUOTOT JA KULUT, NETTO

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Palkkiotuotot

Luotonannosta 1 223 1 267

Korttiliiketoiminnasta 5 299 5 173

Maksujenvälityksestä 3 965 4 215

Muut palkkiotuotot 274 15

Palkkiotuotot yhteensä 10 762 10 670

Palkkiokulut

Korttiliiketoiminnasta -1 944 -1 653

Maksujenvälityksestä -979 -875

Muut palkkiokulut -17 -117

Palkkiokulut yhteensä -2 940 -2 645

Palkkiotuotot ja kulut, netto 7 821 8 024

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 47

LIITE 5 SIJOITUSTEN NETTOTUOTOT

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Jaksotettuun hankintamenoon

Saamistodistukset

Myyntivoitot ja -tappiot -6 -

Yhteensä -6 -

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset

Myyntivoitot ja -tappiot 5 4

Käyvän arvon rahastosta tuloslaskelmaan siirretyt 19 -5

Osakkeet ja osuudet

Osinkotuotot* 9 8

Yhteensä 32 7

Valuuttatoiminnan nettotuotot 220 191

Suojauslaskennan nettotuotot

Suojaavien instrumenttien käyvän arvon muutos -9 273 6 298

Suojaavien kohteiden käyvän arvon muutos 9 559 -5 930

Yhteensä 287 368

Sijoitusten nettotuotot yhteensä 532 566

*Osinkotuotot katsauskauden lopussa hallussa olevista oman pääoman ehtoisista käypään arvoon mui-

den laajan tuloksen erien kautta kirjattavista osakkeista on 9 (8) tuhatta euroa.

Sijoitusten nettotuotot sisältävät arvopaperisijoitusten nettotuotot lukuun ottamatta saamistodistusten

korkoja, jotka on merkitty korkokatteeseen.

Johdannaisista ja suojauslaskennasta kerrotaan tarkemmin liitteissä 23 ja 27.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 48

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Keskusluottolaitospalvelut pl. maksujenvälitys 56 56

Muut tuotot 9 971 6 395

Liiketoiminnan muut tuotot yhteensä 10 027 6 451

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Palkat ja palkkiot -6 718 -5 712

Henkilösivukulut -247 -156

Eläkekulut

Maksupohjaiset eläkejärjestelyt -1 217 -997

Henkilöstökulut yhteensä -8 182 -6 864

LIITE 6 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT

LIITE 7 HENKILÖSTÖKULUT

Muut tuotot -erä sisältää pääosin ryhmän sisäisiä veloituksia sekä palvelumaksuja.

Vuoden lopulla 31.12.2025 pankin palveluksessa oli 124 (102) henkilöä. Keskimäärin vuoden 2025 aikana

palveluksessa oli 116 (95) henkilöä. Lähipiiripalkkiot on eritelty liitteessä 31.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 49

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Liiketoiminnan muut kulut

Muut henkilöstökulut -689 -558

Toimistokulut -3 390 -2 582

ICT-kulut -6 636 -6 997

Yhteyskulut -572 -492

Edustus- ja markkinointikulut -108 -124

Muut hallintokulut yhteensä -11 396 -10 753

Muut liiketoiminnan kulut

Vuokrakulut -282 -238

Tilintarkastuspalkkiot -43 -60

Muut kulut* -1 429 -2 893

Muut liiketoiminnan kulut yhteensä -1 755 -3 190

Liiketoiminnan muut kulut yhteensä -13 150 -13 943

Erittely tilintarkastuspalkkioista

Tilintarkastus -43 -54

Tilintarkastuslain 1.1,2 §:ssä tarkoitetut toimeksiannot - -6

Tilintarkastuspalkkiot yhteensä -43 -60

LIITE 8 LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT

*Vertailuvuoden 2024 liiketoiminnan muissa kuluissa on kulutusluottojen myynnistä kuluja 2 123 tuhatta

euroa. Myyntiin liittyvä odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL) varauksen purku on merkitty ar-

vonalentumistappioihin 2 546 tuhatta euroa.

KPMG Oy Ab:n suorittamat muut kuin tilintarkastuspalvelut tilikaudella 2025 olivat yhteensä 0 (6) tu-

hatta euroa.

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Koneista ja kalustosta -15 -19

Käyttöoikeusomaisuuseristä -238 -234

Aineettomista hyödykkeistä -45 -221

Poistot ja arvonalentumiset yhteensä

-298 -473

LIITE 9 POISTOT JA ARVONALENTUMISET

Erittely käyttöoikeusomaisuuserien poistoista on esitetty liitteessä 30.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 50

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero -688 -178

Aikaisempien tilikausien verot -3 -1

Ulkomaille maksetut lähdeverot -3 -2

Laskennallisen verosaamisen muutos -6 -12

Tuloverot yhteensä

-699 -194

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Tilikauden tulos ennen veroja 3 475 978

Tuloveroprosentti 20 % 20 %

Verokannan mukainen osuus tuloksesta -695 -196

Tuloslaskelman verovapaat tuotot 0 3

Tuloslaskelman vähennyskelvottomat kulut -1 0

Laskennallisen veron muutos KLT myyntivoitosta -2 -

Aikaisempien tilikausien verot -3 -1

Tuloslaskelman verot

-699 -194

Voimassa olevan verokannan mukaan laskettujen verojen täsmäytys tuloslaskelmassa

esitettyihin veroihin

LIITE 10 TULOVEROT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 51

(1 000 euroa)

Rahoitusvarat 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Korkotuotot ja -kulut 1 517 2 573

Käyvän arvon rahastosta tilikaudelle siirretyt 19 -5

Osinkotuotot 9 8

Myyntivoitot ja -tappiot 5 4

Odotettavissa olevat luottotappiot 8 10

Yhteensä 1 558 2 589

Jaksotettuun hankintamenoon

Korkotuotot ja -kulut 12 397 25 244

Muut tuotot 1 223 3 174

Odotettavissa olevat luottotappiot 2 489 -943

Yhteensä 16 109 27 475

Rahoitusvelat 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Jaksotettuun hankintamenoon

Korkotuotot ja -kulut -6 865 -11 538

Yhteensä -6 865 -11 538

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta

Arvostustuotot ja -tappiot 282 372

Korkotuotot ja -kulut 2 195 -6 045

Yhteensä 2 476 -5 673

Valuuttatoiminnan nettotuotot 220 191

Yhteensä

13 499 13 044

LIITE 11 RAHOITUSVAROJEN JA VELKOJEN TULOSLASKELMAERÄT

ARVOSTUSLUOKITTAIN

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 52

LIITE 12 RAHOITUSVAROJEN JA VELKOJEN LUOKITTELU

Rahoitusvarat 31.12.2025

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankinta-

menoon

Käypään

arvoon tulos-

vaikutteisesti

Käypään

arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta

Odotettavissa

olevat

luottotappiot Yhteensä

Käteiset varat 375 583 - - - 375 583

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

962 196 - - - 962 196

Lainat ja saamiset

asiakkailta

195 447 - - -5 124 190 322

Johdannaissopimukset - 18 064 - - 18 064

Saamistodistukset* 172 801 - 41 473 -32 214 242

Osakkeet ja osuudet - - 1 323 - 1 323

Rahoitusvarat yhteensä 1 706 027 18 064 42 796 -5 156 1 761 731

Muut varat 30 735

Varat yhteensä 1 792 465

Rahoitusvarat 31.12.2024

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankinta-

menoon

Käypään

arvoon tulos-

vaikutteisesti

Käypään

arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta

Odotettavissa

olevat

luottotappiot Yhteensä

Käteiset varat 558 332 - - - 558 332

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

1 020 697 - - - 1 020 697

Lainat ja saamiset

asiakkailta

205 162 - - -7 583 197 579

Johdannaissopimukset - 22 395 - - 22 395

Saamistodistukset* 148 768 - 68 741 -10 217 499

Osakkeet ja osuudet - - 1 191 - 1 191

Rahoitusvarat yhteensä 1 932 959 22 395 69 931 -7 594 2 017 691

Muut varat 32 818

Varat yhteensä 2 050 510

*Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavista saamistodistuksista on kirjattu käyvän arvon rahastoon odotettavissa olevia

luottotappioita 8 (10) tuhatta euroa.

*Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavista saamistodistuksista on kirjattu käyvän arvon rahastoon odotettavissa olevia

luottotappioita 10 tuhatta euroa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 53

Rahoitusvelat 31.12.2025

(1 000 euroa)

Käypään

arvoon tulos-

vaikutteisesti

Jaksotettuun

hankintamenoon Yhteensä

Velat luottolaitoksille - 1 513 589 1 513 589

Velat asiakkaille - 14 981 14 981

Johdannaissopimukset 13 616 - 13 616

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat - 163 887 163 887

Rahoitusvelat yhteensä 13 616 1 692 457 1 706 073

Muut velat 32 398

Velat yhteensä 1 738 471

Rahoitusvelat 31.12.2024

(1 000 euroa)

Käypään

arvoon tulos-

vaikutteisesti

Jaksotettuun

hankintamenoon Yhteensä

Velat luottolaitoksille - 1 759 867 1 759 867

Velat asiakkaille - 14 060 14 060

Johdannaissopimukset 8 674 - 8 674

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat - 184 706 184 706

Rahoitusvelat yhteensä 8 674 1 958 633 1 967 307

Muut velat 32 195

Velat yhteensä 1 999 503

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 54

31.12.2025 31.12.2024

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Käypä arvo Kirjanpitoarvo Käypä arvo

Käteiset varat 375 583 375 583 558 332 558 332

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 962 196 965 046 1 020 697 1 025 264

Lainat ja saamiset asiakkailta 190 322 189 827 197 579 196 849

Johdannaissopimukset 18 064 18 064 22 395 22 395

Sijoitusomaisuus

Jaksotettuun hankintamenoon 172 770 174 639 148 758 147 546

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

42 796 42 796 69 931 69 931

Yhteensä 1 761 731 1 765 955 2 017 692 2 020 316

31.12.2025 31.12.2024

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Käypä arvo Kirjanpitoarvo Käypä arvo

Velat luottolaitoksille 1 513 589 1 513 519 1 759 867 1 759 768

Velat asiakkaille 14 981 14 981 14 060 14 060

Johdannaissopimukset 13 616 13 616 8 674 8 674

Yleiseen liikkeeseen lasketut

velkakirjat

163 887 164 097 184 706 185 182

Yhteensä 1 706 073 1 706 212 1 967 307 1 967 685

LIITE 13 RAHOITUSVAROJEN JA VELKOJEN KÄYVÄT ARVOT JA

ARVOSTUSMENETELMÄT

Rahoitusvarat

Rahoitusvelat

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 55

Toistuvasti käypään arvoon arvostetut varat 31.12.2025

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 18 064 - 18 064

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta

Osakkeet ja osuudet - - 1 323 1 323

Saamistodistukset 41 464 - - 41 464

Yhteensä 41 464 18 064 1 323 60 851

Toistuvasti käypään arvoon arvostetut varat 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 22 395 - 22 395

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta

Osakkeet ja osuudet - - 1 191 1 191

Saamistodistukset 58 773 9 968 - 68 741

Yhteensä 58 773 32 363 1 191 92 326

Toistuvasti käypään arvoon arvostetut velat 31.12.2025

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Johdannaissopimukset - 13 616 - 13 616

Yhteensä - 13 616 - 13 616

Toistuvasti käypään arvoon arvostetut velat 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Johdannaissopimukset - 8 674 - 8 674

Yhteensä - 8 674 - 8 674

Toistuvasti käypään arvoon arvostettujen erien käyvän arvon hierarkiatasot

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 56

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen erien käyvän arvon hierarkiatasot

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut varat 31.12.2025

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta - 962 196 - 965 046 962 196

Lainat ja saamiset asiakkailta - 190 322 - 189 827 190 322

Saamistodistukset - 172 778 - 174 639 172 778

Yhteensä - 1 325 296 - 1 329 512 1 325 296

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut velat 31.12.2025

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Velat luottolaitoksille - 1 513 589 - 1 513 519 1 513 589

Velat asiakkaille - 14 981 - 14 981 14 981

Liikkeeseen lasketut velkakirjat - 163 887 - 164 097 163 887

Yhteensä - 1 692 457 - 1 692 596 1 692 457

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut varat 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta - 1 020 697 - 1 025 264 1 020 697

Lainat ja saamiset asiakkailta - 197 579 - 196 849 197 579

Saamistodistukset - 148 758 - 147 546 148 758

Yhteensä - 1 367 034 - 1 369 659 1 367 034

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut velat 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Velat luottolaitoksille - 1 759 867 - 1 759 768 1 759 867

Velat asiakkaille - 14 060 - 14 060 14 060

Liikkeeseen lasketut velkakirjat - 184 706 - 185 182 184 706

Yhteensä - 1 958 633 - 1 959 011 1 958 633

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 57

Rahoitusvarojen ja -velkojen käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusvarat ja -velat merkitään taseeseen käypään arvoon tai jaksotettuun hankintamenoon. Ra-

hoitusinstrumenttien luokittelu ja arvostaminen on kuvattu tarkemmin tilinpäätöksen liitteessä 2 POP

Pankki -ryhmän tilinpäätöksen laatimisperiaatteet.

Käyvän arvon hierarkiat

Taso 1 sisältää rahoitusinstrumentit, joiden arvo määräytyy likvideiltä markkinoilta saatavien markki-

nahintanoteerausten perusteella. Likvideiksi markkinoiksi katsotaan sellaiset markkinat, joilta hintano-

teeraukset saadaan säännöllisesti. Tähän ryhmään merkitään kaikki julkisesti noteeratut arvopaperit.

Taso 2 sisältää sellaiset rahoitusinstrumentit, joiden arvostuksessa käytetään yleisesti hyväksyttyjä ar-

vostusmenetelmiä tai -malleja, jotka perustuvat todennettavissa oleviin markkinahintoihin perustuviin

oletuksiin. Tasolle 2 merkittyjen rahoitusinstrumenttien käypä arvo voi perustua esimerkiksi rahoitusväli-

neen osien markkinanoteerauksesta johdettuun arvoon. Tähän ryhmään merkitään mm. korkojohdannai-

set, sisältäen koronvaihtosopimukset, sekä muut instrumentit, joilla ei käydä kauppaa likvideillä markki-

noilla. Korkojohdannaisten arvostukseen käytetään julkisesti saatavilla olevia arvostuskäyriä.

Taso 3 sisältää sellaiset rahoitusinstrumentit ja muut varat ja velat, joiden käypä arvo ei perustu mark-

kinanoteerauksiin tai arvostusmenetelmien tai -mallien avulla todennettavissa olevien markkinahinto-

jen perusteella laskettuun arvoon. Arvostusmenetelmissä käytettyihin oletuksiin liittyy usein epävar-

muutta. Tasolle 3 merkittyjen varojen käypä arvo perustuu usein kolmannelta osapuolelta saatuun hin-

tatietoon. Tähän ryhmään merkitään noteeraamattomat osakkeet ja rahastot sekä sijoituskiinteistöt.

Siirrot käyvän arvon hierarkiatasojen välillä

Siirrot hierarkiatasojen välillä katsotaan tapahtuneen siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden

muutoksen toteutumispäivänä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 58

Tasolle 3 merkittyjen toistuvasti käypään arvoon arvostettujen

rahoitusvarojen tapahtumat

(1 000 euroa)

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta Yhteensä

Avaava tase 1.1.2025 1 191 1 191

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut arvonmuutokset 133 133

Kirjanpitoarvo 31.12.2025 1 323 1 323

(1 000 euroa)

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta Yhteensä

Avaava tase 1.1.2024 956 956

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut arvonmuutokset 234 234

Kirjanpitoarvo 31.12.2024 1 191 1 191

Herkkyysanalyysi tasolle 3 merkityille rahoitusvaroille

31.12.2025

Mahdollinen vaikutus omaan pääomaan

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Positiivinen Negatiivinen

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

1 323 198 -198

Yhteensä 1 323 198 -198

Mahdollinen vaikutus omaan pääomaan

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Positiivinen Negatiivinen

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

1 191 179 -179

Yhteensä 1 191 179 -179

Tasolle 3 merkittyjen toistuvasti käypään arvoon kirjattavien rahoitusvarojen käyvän arvon herkkyys on

laskettu korkosidonnaisille sijoituksille olettamalla korkotason muuttuvan yhden prosentin ja muille si-

joituksille olettamalla arvopaperin käyvän arvon muuttuvan 15 prosenttia.

Bonum Pankki Oyj:llä ei ole kertaluonteisesti käypään arvoon kirjattuja varoja.

31.12.2024

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 59

LIITE 14 RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMISTAPPIOT

Kauden aikana kirjatut arvonalentumistappiot

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

ECL-muutos luottotappioina poistetuista saamisista 4 991 3 658

ECL-muutos saamisista asiakkailta ja taseen ulkopuolisista eristä -2 502 -4 601

ECL-muutos saamistodistuksista 8 29

Luottotappiot -5 015 -2 103

Arvonalentumistappiot lainoista ja saamisista -2 518 -3 018

Tilikauden lopulliset luottotappiot palautusten jälkeen olivat -5 015 (-2 103) tuhatta euroa. Luottotap-

pioituihin saamisiin kohdistuu perintätoimenpiteitä. Odotettavissa olevien luottotappioiden määrä aleni

perintäkannan osittaisesta myynnistä johtuen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL) määrässä tilikauden aikana tapahtuneet muutokset on

esitetty alla olevissa taulukoissa. Vaihe 1 sisältää luottosopimukset, joiden luottoriski ei ole kasvanut

alkuperäisestä kirjaamisesta ja joille lasketaan 12 kuukauden ECL. Vaihe 2 sisältää sopimukset, joiden

luottoriski on kasvanut merkittävästi alkuperäisestä kirjaamisesta ja joille lasketaan koko voimassa-

olon ECL. Vaihe 3 sisältää laiminlyödyt luottosopimukset ja niille lasketaan koko voimassaolon ECL.

Bonum Pankki Oyj:n IFRS tilinpäätöksen liitteessä 1 laatimisperiaatteet, on esitetty odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskennan perusteet sekä maksukyvyttömyyden todennäköisyyden määrittely.

Saamiset asiakkailta

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2025 1 451 131 6 001 7 583

Siirrot vaiheeseen 1 14 -37 -344 -367

Siirrot vaiheeseen 2 -34 42 -17 -9

Siirrot vaiheeseen 3 -107 -34 2 212 2 071

Uusien luottojen myöntämisestä johtuva lisäys 539 24 366 929

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -499 -37 -4 410 -4 947

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -134 -8 4 996 4 854

Lopullisen luottotappion kirjaamisesta johtuva vähennys - - -4 991 -4 991

Vaikutus yhteensä -222 -49 -2 188 -2 459

ECL 31.12.2025

1 229 82 3 813 5 124

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 60

Taseen ulkopuoliset sitoumukset

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2025 284 31 70 386

Siirrot vaiheeseen 1 3 -22 -28 -47

Siirrot vaiheeseen 2

-1 4 0 3

Siirrot vaiheeseen 3

-2 0 20 17

Sitoumusten lisäykset

88 29 20 137

Sitoumusten vähennykset

-1 0 -1 -2

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -132 -4 -3 -139

Vaikutus yhteensä -46 6 9 -30

ECL 31.12.2025 238 38 79 355

Saamistodistukset

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2025 39 - - 39

Uusien sijoitusten hankinnasta johtuvat lisäykset 4 - - 4

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset -7 - - -7

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -5 - - -5

Vaikutus yhteensä -8 - - -8

ECL 31.12.2025 32 - - 32

ECL 1.1.2025 1 775 162 6 071 8 008

ECL 31.12.2025 1 499 119 3 892 5 511

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 61

Saamiset asiakkailta

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024 1 667 168 4 884 6 720

Siirrot vaiheeseen 1 10 -30 -251 -271

Siirrot vaiheeseen 2 -48 54 -41 -35

Siirrot vaiheeseen 3 -185 -58 3 268 3 025

Uusien luottojen myöntämisestä johtuva lisäys 625 62 774 1 461

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -458 -64 -2 637 -3 159

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -160 -2 3 663 3 501

Lopullisen luottotappion kirjaamisesta johtuva vähennys - - -3 658 -3 658

Vaikutus yhteensä -216 -37 1 117 863

ECL 31.12.2024

1 451 131 6 001 7 583

Taseen ulkopuoliset sitoumukset

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024 194 42 70 306

Siirrot vaiheeseen 1 7 -30 -31 -53

Siirrot vaiheeseen 2

-1 8 -1 5

Siirrot vaiheeseen 3

-1 -1 15 13

Sitoumusten lisäykset

84 18 25 126

Sitoumusten vähennykset

-4 -1 -1 -6

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) 4 -4 -6 -5

Vaikutus yhteensä 90 -11 0 80

ECL 31.12.2024 284 31 70 386

Saamistodistukset

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024 68 - - 68

Uusien sijoitusten hankinnasta johtuvat lisäykset 5 - - 5

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset -10 - - -10

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -24 - - -24

Vaikutus yhteensä -28 - - -29

ECL 31.12.2024 40 - - 39

ECL 1.1.2024 1 929 211 4 954 7 094

ECL 31.12.2024 1 775 162 6 071 8 008

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 62

Luottoriskiä sisältävät erät vaiheittain 31.12.2025

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

Saamiset asiakkailta

Henkilöasiakkaat 143 515 2 487 9 569 155 570

Yritysasiakkaat 39 518 259 100 39 876

Saamiset asiakkailta yhteensä 183 032 2 745 9 669 195 447

ECL 31.12.2025 1 229 82 3 813 5 124

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,7 % 3,0 % 39,4 % 2,6 %

Taseen ulkopuoliset erät

Henkilöasiakkaat 194 543 1 074 640 196 258

Yritysasiakkaat 8 401 49 27 8 476

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä 202 944 1 123 667 204 734

ECL 31.12.2025 238 38 79 355

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,1 % 3,4 % 11,8 % 0,2 %

Saamistodistukset 214 268 - - 214 268

ECL 31.12.2025 32 - - 32

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % - - 0,0 %

Luottoriskiä sisältävät erät yhteensä 600 245 3 868 10 336 614 449

Yllä olevassa taulukossa esitetään yhteenveto altistumisesta luottoriskille ja odotettavissa olevan

luottotappiovarauksen määrä suhteessa vastuun määrään vaiheittain. Kattavuusaste havainnollistaa

ECL-varauksen suhteellista osuutta vastuun määrästä. Kattavuusasteessa ei tapahtunut olennaisia

muutoksia kaudella.

Luottoriskiä sisältävät erät vaiheittain 31.12.2024

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

Saamiset asiakkailta

Henkilöasiakkaat 149 277 3 939 15 168 168 384

Yritysasiakkaat 36 467 240 71 36 779

Saamiset asiakkailta yhteensä 185 744 4 179 15 239 205 162

ECL 31.12.2024 1 451 131 6 001 7 583

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,8 % 3,1 % 39,4 % 3,7 %

Taseen ulkopuoliset erät

Henkilöasiakkaat 176 418 967 472 177 857

Yritysasiakkaat 7 252 41 22 7 315

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä 183 669 1 008 495 185 172

ECL 31.12.2024 284 31 70 386

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,2 % 3,1 % 14,2 % 0,2 %

Saamistodistukset 217 523 - - 217 523

ECL 31.12.2024 40 - - 39

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Luottoriskiä sisältävät erät yhteensä 586 937 5 187 15 734 607 858

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 63

LIITE 15 KÄTEISET VARAT

LIITE 16 LAINAT JA SAAMISET

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta 375 583 558 332

Käteiset varat yhteensä 375 583 558 332

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta

Talletukset

Vaadittaessa maksettavat 371 466 450 697

Muut 590 730 570 000

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta yhteensä 962 196 1 020 697

Lainat ja saamiset asiakkailta

Lainat 131 696 140 898

Luottokorttisaamiset 58 601 56 656

Muut saamiset 25 26

Lainat ja saamiset asiakkailta yhteensä 190 322 197 579

Lainat ja saamiset yhteensä 1 152 518 1 218 276

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 64

LIITE 17 SIJOITUSOMAISUUS

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Jaksotettuun hankintamenoon

Saamistodistukset 172 778 148 758

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset 41 464 68 741

Osakkeet ja osuudet 1 323 1 191

Sijoitusomaisuus yhteensä 215 566 218 689

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankintamenoon

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset Saamistodistukset

Osakkeet ja

osuudet Yhteensä

Noteeratut

Julkisyhteisöiltä - 2 022 - 2 022

Muilta 172 778 39 443 - 212 221

Muut

Muilta - - 1 323 1 323

Sijoitukset yhteensä 172 778 41 464 1 323 215 566

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankintamenoon

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset Saamistodistukset

Osakkeet ja

osuudet Yhteensä

Noteeratut

Julkisyhteisöiltä - 16 911 - 16 911

Muilta 148 758 51 830 - 200 588

Muut

Muilta - - 1 191 1 191

Sijoitukset yhteensä 148 758 68 741 1 191 218 689

Sijoitukset 31.12.2025

Sijoitukset 31.12.2024

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 65

LIITE 18 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Bonum Pankin aineettomat hyödykkeet ovat POP Pankki -ryhmän yhteistyökumppaneiden toimesta

toteutettuja tietojärjestelmiä, joihin Bonum Pankilla on IAS 38 Aineettomat hyödykkeet -standardissa

tarkoitettu määräysvalta. Yhteistyökumppaneista merkittävin on Oy Samlink Ab.

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Tietojärjestelmät 64 108

Aineettomat hyödykkeet yhteensä 64 108

(1 000 euroa) Tietojärjestelmät Yhteensä

Hankintameno 1.1. 6 431 6 431

Hankintameno 31.12. 6 431 6 431

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -6 323 -6 323

Poistot -45 -45

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -6 368 -6 368

Kirjanpitoarvo 1.1. 108 108

Kirjanpitoarvo 31.12. 64 64

(1 000 euroa) Tietojärjestelmät Yhteensä

Hankintameno 1.1. 6 431 6 431

Hankintameno 31.12. 6 431 6 431

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -6 102 -6 122

- Poistot -221 -221

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -6 323 -6 343

Kirjanpitoarvo 1.1. 329 329

Kirjanpitoarvo 31.12. 108 108

Aineettomien hyödykkeiden muutokset 2025

Aineettomien hyödykkeiden muutokset 2024

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 66

LIITE 19 AINEELLISET HYÖDYKKEET

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Koneet ja kalusto 32 25

Käyttöoikeusomaisuuserät 145 345

Aineelliset hyödykkeet yhteensä 177 370

(1 000 euroa) Käyttöomaisuusoikeuserät Koneet ja kalusto Yhteensä

Hankintameno 1.1. 1 287 222 1 509

Lisäykset 39 21 60

Hankintameno 31.12. 1 326 243 1 569

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-942 -197 -1 138

Poistot -238 -15 -253

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-1 180 -212 -1 392

Kirjanpitoarvo 1.1. 345 25 370

Kirjanpitoarvo 31.12. 145 32 177

Aineellisten hyödykkeiden muutokset 2025

IFRS 16 -standardin mukaisesti taseeseen merkityt käyttöoikeusomaisuuserät sisältyvät oman käytön

kiinteistöihin ja koneisiin ja kalustoon. Tarkemmat tiedot käyttöoikeusomaisuuseristä on esitetty liit-

teessä 30.

Aineellisten hyödykkeiden muutokset 2024

(1 000 euroa) Käyttöomaisuusoikeuserät Koneet ja kalusto Yhteensä

Hankintameno 1.1. 1 318 216 1 535

Lisäykset 0 5 5

Vähennykset -32 - -32

Hankintameno 31.12. 1 287 222 1 540

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-708 -178 -886

Poistot -234 -19 -252

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-942 -197 -1 138

Kirjanpitoarvo 1.1. 610 38 648

Kirjanpitoarvo 31.12. 345 25 370

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 67

LIITE 20 MUUT VARAT

LIITE 21 LASKENNALLISET VEROT

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Siirtosaamiset

Korot 16 131 16 938

Muut siirtosaamiset 6 453 6 754

Muut varat yhteensä 7 887 8 301

Muut varat yhteensä 30 471 31 992

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Verosaamiset

Laskennalliset verosaamiset 23 102

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset - 245

Verosaamiset yhteensä 23 347

Verovelat

Laskennalliset verovelat 235 257

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 68 -

Verovelat yhteensä 304 257

(1 000 euroa) 1.1.2025

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu muihin

laajan tuloksen

eriin 31.12.2025

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen kautta arvostettavista

sijoituksista

93 - -73 20

Laskennallinen verosaaminen

hyllypoistosta

9 -6 - 3

Yhteensä 102 -6 -73 23

(1 000 euroa) 1.1.2024

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu muihin

laajan tuloksen

eriin 31.12.2024

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen kautta arvostettavista

sijoituksista

186 - -93 93

Laskennallinen verosaaminen

hyllypoistosta

21 -12 - 9

Yhteensä 207 -12 -93 102

Laskennalliset verosaamiset

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 68

Laskennalliset verovelat

(1 000 euroa) 1.1.2025

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu muihin

laajan tuloksen

eriin 31.12.2025

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen kautta arvostettavista

sijoituksista

244 -2 -20 222

Aineettomista hyödykkeistä 13 - - 13

Yhteensä 257 -2 -20 235

(1 000 euroa) 1.1.2024

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu muihin

laajan tuloksen

eriin 31.12.2024

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen kautta arvostettavista

sijoituksista

172 - 71 244

Aineettomista hyödykkeistä 13 - - 13

Yhteensä 186 - 71 257

(1 000 euroa) Muutos, brutto Laskennallinen vero Muutos netto

Käyvän arvon rahasto 254 -51 203

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut

erät yhteensä

254 -51 203

(1 000 euroa) Muutos, brutto Laskennalli-nen vero Muutos netto

Käyvän arvon rahasto 820 -164 656

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut

erät yhteensä

820 -164 656

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut erät ja niihin liittyvät laskennalliset verot 2025

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut erät ja niihin liittyvät laskennalliset verot 2024

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 69

LIITE 22 VELAT LUOTTOLAITOKSILLE JA ASIAKKAILLE

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Velat luottolaitoksille

Muille luottolaitoksille

Vaadittaessa maksettavat 325 911 321 365

Muut kuin vaadittaessa maksettavat 1 183 138 1 424 403

Suojauslaskennasta johtuva käyvän arvon muutos 4 540 14 099

Velat luottolaitoksille yhteensä 1 513 589 1 759 867

Velat asiakkaille

Talletukset

Vaadittaessa maksettavat 14 981 14 060

Velat asiakkaille yhteensä 14 981 14 060

Velat luottolaitoksille ja asiakkaille yhteensä 1 528 570 1 773 927

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 70

LIITE 23 JOHDANNAISSOPIMUKSET JA SUOJAUSLASKENTA

Bonum Pankki koordinoi keskitetysti johdannaisten avulla toteutettua korkoriskiltä suojautumista

POP Pankkien yhteenliittymässä. Käyvän arvon suojaukseen sovelletaan suojauslaskentaa. Käyvän

arvon suojauksen kohteena ovat kiinteäkorkoiset talletukset. Käyvän arvon suojauksen kohteena ole-

vien kiinteäkorkoisten talletusten nimellisarvo raportointihetkellä oli 724 900 tuhatta euroa. Erä si-

sältyy taseessa erään ”saamiset luottolaitoksilta”. Johdannaisinstrumenttien nimellisarvot vastaavat

suojattavien kohteiden nimellisarvoja.

Johdannaissopimukset

Korkojohdannaiset

Käyvät arvot 31.12.2025 Käyvät arvot 31.12.2024

(1 000 euroa) Varat Velat Varat Velat

Johdannaissopimukset

Suojaavat johdannaiset -

Käyvän arvon suojaus

7 883 3 435 14 771 1 050

Ei-suojaavat johdannaiset -

korko-optiot

6 616 6 616 6 623 6 625

Ei-suojaavat johdannaiset -

koronvaihtosopimukset

3 565 3 565 1 000 999

Johdannaissopimukset

yhteensä

18 064 13 616 22 395 8 674

Suojauslaskenta

Suojauslaskennan vaikutus taloudelliseen asemaan ja tulokseen

Käyvän arvon suojaus

Korkoriski 31.12.2025 Korkoriski 31.12.2024

(1 000 euroa)

Suojattujen erien

kirjanpitoarvo

josta

suojausoikaisujen

kertynyt määrä

Suojattujen erien

kirjanpitoarvo

josta

suojausoikaisujen

kertynyt määrä

Mikrosuojaus

Suojatut talletukset 729 440 4 540 736 081 11 181

Velat 729 440 4 540 736 081 11 181

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 71

Suojauslaskennan voitot ja tappiot sekä suojauksen tehottomuus

Korkoriski

Käyvän arvon suojaus

(1 000 euroa) 1.1.–31.12.2025 1.1.–31.12.2024

Johdannaissopimuksen käyvän arvon muutos -9 273 6 298

Suojauskohteen käyvän arvon muutos 9 559 -5 930

Tuloslaskelmaan kirjattu suojauksen tehottomuus 287 368

Korkojohdannaisten nimellisarvot jäljellä olevan juoksuajan mukaan

31.12.2025

Nimellisarvo / Jäljellä oleva juoksuaika

(1 000 euroa) alle 1 vuosi 1-5 vuotta yli 5 vuotta Yhteensä

Korkoriskiä suojaavat

johdannaissopimukset

- 724 900 - 724 900

31.12.2024

Nimellisarvo / Jäljellä oleva juoksuaika

(1 000 euroa) alle 1 vuosi 1-5 vuotta yli 5 vuotta Yhteensä

Korkoriskiä suojaavat

johdannaissopimukset

- 524 900 200 000 724 900

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 72

LIITE 24 YLEISEEN LIIKKEESEEN LASKETUT VELKAKIRJAT

Tilikauden lopussa ulkona on lisäksi sijoitustodistuksia nimellispääomaltaan yhteensä 14 000 (15 000)

tuhatta euroa. Sijoitustodistusten kappalemäärä on yhteensä 3, arvoltaan 4 000 - 5 000 tuhatta eu-

roa ja keskimaturiteetti 8,3 kuukautta.

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Joukkovelkakirjalainat 149 964 169 926

Sijoitustodistukset 13 923 14 780

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat yhteensä 163 887 184 706

Listatut joukkovelkakirjalainat

Nimi Alkupäivä Eräpäivä Koron peruste

Nimellisarvo

(1 000 euroa) Valuutta

BONUM 22042027 22.4.2022 22.4.2027 EB 12 kk + 1,25 % 50 000 EUR

BONUM 19072028 19.7.2023 19.7.2028 EB 6 kk + 1,11 % 50 000 EUR

BONUM 17042027 10.4.2024 17.4.2027 EB 3 kk + 1,95 % 50 000 EUR

Rahoituksen rahavirtojen yleiseen liikkeeseen laskettujen velkakirjojen

täsmäytys tase-erään

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Kirjanpitoarvo 1.1. 184 706 283 896

Joukkovelkakirjojen lisäykset 6 49 958

Sijoitustodistusten lisäykset 13 774 37 010

Lisäykset yhteensä 13 781 86 968

Joukkovelkakirjojen vähennykset -20 000 -135 000

Sijoitustodistusten vähennykset -14 695 -50 526

Vähennykset yhteensä -34 695 -185 526

Rahoituksen rahavirtojen muutokset yhteensä -20 915 -98 558

Arvostukset 95 -632

Kirjanpitoarvo kauden lopussa 163 887 184 706

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 73

(EUR 1,000) 31.12.2025 31.12.2024

Varaus odotettavissa olevista luottotappioista 355 414

Muut velat

Maksujenvälitysvelat 413 349

Vuokrasopimusvelka 151 355

Siirtovelat

Korkovelat 16 603 18 165

Saadut ennakkomaksut 637 569

Muut siirtovelat 4 370 2 573

Muut

Velat korttitapahtumista 8 674 8 850

Muut 892 664

Varaukset ja muut velat yhteensä 32 094 31 938

(EUR 1,000) 31.12.2025 31.12.2024

Osakepääoma 10 000 10 000

Käyvän arvon rahasto

Oman pääoman ehtoiset 821 714

Vieraan pääoman ehtoiset 39 -57

Vapaat rahastot

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 30 000 30 000

Kertyneet voittovarat

Edellisten tilikausien voitto (tappio) 10 359 9 566

Tilikauden voitto (tappio) 2 776 784

Oma pääoma yhteensä 53 995 51 007

LIITE 25 VARAUKSET JA MUUT VELAT

LIITE 26 OMA PÄÄOMA

Osakepääoma

Osakepääomaan merkitään maksettu osakepääoma. Bonum Pankilla on yksi osakesarja, jossa on

1 400 000 osaketta, ja kaikki osakkeet omistaa POP Pankkikeskus Osk. Osakepääomassa ja osakkeiden

omistuksessa ei ole tapahtunut muutoksia tilikauden aikana.

Sidotut rahastot

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto sisältää käypään arvoon laajan tuloksen erien kautta kirjattavien rahoitusvaro-

jen käyvän arvon muutoksen laskennallisella verolla vähennettynä. Käyvän arvon muutos voi olla posi-

tiivinen tai negatiivinen. Rahastoon merkityt vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista kirjatut erät

siirretään tuloslaskelmaan, kun arvopapereista luovutaan. Vieraan pääoman ehtoiseen arvopaperiin

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 74

kohdistuva odotettavissa oleva luottotappio merkitään tuloslaskelmaan ja käyvän arvon rahastoon

lisäykseksi. Käyvän arvon rahasto sisältää myös käypään arvoon laajan tuloksen kautta kirjattavien

oman pääoman ehtoisten sijoitusten käyvän arvon muutoksen, jota ei myöhemmin luovutuksen yhtey-

dessä siirretä tuloslaskelmaan.

Vapaat rahastot

Sijoitetut vapaan oman pääoman rahastoon on merkitty se osa osakkeiden merkintähinnasta, jota ei

ole merkitty osakepääomaan sekä sellainen muun oman pääoman sijoitus, jota ei merkitä muuhun ra-

hastoon.

Kertyneet voittovarat

Erään kirjataan tuloslaskelman osoittama tilikauden tulos sekä tulos edellisiltä tilikausilta siltä osin,

kuin sitä ei ole siirretty muihin oman pääoman eriin tai jaettu voitonjakona.

Erittely käyvän arvon rahaston muutoksista 1.1.-31.12.2025

(1 000 euroa)

Vieraan pääoman

ehtoiset

Oman pääoman

ehtoiset Yhteensä

Käyvän arvon rahasto 1.1 -57 714 657

Käyvän arvon lisäykset 658 1 334 1 992

Käyvän arvon vähennykset -510 -1 201 -1 711

Käyvän arvon rahastosta tuloslaskelmaan siirretyt -19 - -19

Odotettavissa olevat luottotappiot -8 - -8

Laskennalliset verot -10 -205 -215

Käyvän arvon rahasto 31.12 39 821 860

Erittely käyvän arvon rahaston muutoksista 1.1.-31.12.2024

(1 000 euroa)

Vieraan pääoman

ehtoiset

Oman pääoman

ehtoiset Yhteensä

Käyvän arvon rahasto 1.1 -526 527 1

Käyvän arvon lisäykset 1 600 371 1 971

Käyvän arvon vähennykset -1 010 -137 -1 147

Käyvän arvon rahastosta tuloslaskelmaan siirretyt 5 - 5

Odotettavissa olevat luottotappiot -10 - -10

Laskennalliset verot -117 -47 -164

Käyvän arvon rahasto 31.12 -57 714 657

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 75

31.12.2025

Määrät, joita ei ole netotettu mutta

jotka sisältyvät päänetotus-

sopimuksiin ja vastaaviin

(1 000 euroa)

Kirjanpitoarvo

taseessa,

brutto

Kirjanpitoarvo

taseessa,

netto

Toimeen-

pantavissa oleva

yleinen nettou-

tusjärjestely

Vakuudeksi

saatu käteinen*

Netto

Varat

Johdannais-

sopimukset

25 787 25 787 -10 333 -15 222 232

Yhteensä 25 787 25 787 -10 333 -15 222 232

Velat

Johdannais-

sopimukset

13 616 13 616 -10 333 - 3 283

Yhteensä 13 616 13 616 -10 333 - 3 283

LIITE 27 NETTOUTUSJÄRJESTELYT

Rahoitusvarojen ja -velkojen vähentäminen toisistaan

31.12.2024

Määrät, joita ei ole netotettu mutta

jotka sisältyvät päänetotus-

sopimuksiin ja vastaaviin

(1 000 euroa)

Kirjanpitoarvo

taseessa,

brutto

Kirjanpitoarvo

taseessa,

netto

Toimeen-

pantavissa oleva

yleinen nettou-

tusjärjestely

Vakuudeksi

saatu käteinen

Netto

Varat

Johdannais-

sopimukset

28 235 28 235 -3 133 -24 740 362

Yhteensä 28 235 28 235 -3 133 -24 740 362

Velat

Johdannais-

sopimukset

8 998 8 998 -3 133 - 5 865

Yhteensä 8 998 8 998 -3 133 - 5 865

*Vakuudeksi saatu käteinen taseessa 16 250 tuhatta euroa. Taulukossa ei ole huomioitu ylivakuutta.

Yllä olevassa taulukossa on esitetty erät, jotka tietyssä tilanteessa on mahdollista suorittaa nettomak-

suina, vaikka taseessa erät esitetään bruttona.

Netotusjärjestely perustuu molemminpuoliseen toimeenpantavissa olevaan yleisen netotussopimuk-

seen (ISDA).

Taulukon Netto-sarakkeen summa ei muodostu edellisten sarakkeiden summasta johtuen arvonmääri-

tys- ja vakuuden tarkasteluhetken välisistä eroista. Vakuudet ovat määritetty niin, että tarkasteluhet-

kellä saadut vakuudet neutralisoivat vastapuoliriskin kokonaisuudessaan

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 76

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Saadut vakuudet

Saamistodistukset 228 478 377 628

Johdannaissopimukset 16 250 24 740

POP Pankkien antamat talletussitoumukset 67 958 67 958

Saadut vakuudet yhteensä 312 686 470 325

LIITE 28 ANNETUT JA SAADUT VAKUUDET

Talletussitoumukset ovat keskusluottolaitospalveluiden tarjoamiseen liittyviä POP Pankki -ryhmän

pankkien Bonum Pankki Oyj:ssä pidettäviä pitkäaikaisia rahamarkkinatalletuksia, joiden määrä vahvis-

tetaan vuosittain suhteessa pankkien taseen loppusummaan.

LIITE 29 TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Luottolupaukset 204 734 185 172

Taseen ulkopuoliset sitoumukset yhteensä 204 734 185 172

Taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin kohdistuva odotettavissa olevien luottotappioiden varaus on esitetty

liitteessä 14.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 77

LIITE 30 VUOKRASOPIMUKSET

Varat / Käyttöoikeusomaisuuserät 31.12.2025

(1 000 euroa) Toimitilat Yhteensä

Hankintameno 1.1 1 279 1 279

Lisäykset 39 39

Hankintameno 31.12. 1 317 1 317

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -934 -934

Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot 0 0

Poistot -238 -238

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -1 172 -1 172

Kirjanpitoarvo 1.1. 345

Kirjanpitoarvo 31.12. 145

Varat / Käyttöoikeusomaisuuserät 31.12.2024

(1 000 euroa) Toimitilat Yhteensä

Hankintameno 1.1 1 318 1 318

Vähennykset -40 -40

Hankintameno 31.12. 1 279 1 279

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -708 -708

Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot 8 8

Poistot -234 -234

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -934 -934

Kirjanpitoarvo 1.1. 610

Kirjanpitoarvo 31.12. 345

Bonum Pankki Oyj vuokralle ottajana

(1 000 euroa) 31.12.2025 31.12.2024

Vuokrasopimusvelka 1.1 355 616

Lisäykset 39 -

Vähennykset -243 -262

Vuokrasopimusvelka 31.12. 151 355

Velat / Vuokrasopimusvelka

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 78

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Poistot

Toimitilat -243 -262

Poistot yhteensä -243 -262

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Vuokrasopimuksista johtuva lähtevä rahavirta -253 -281

Vaikutus tuloslaskelmaan

Vaikutus rahoituksen rahavirtaan

Sisältyvät tuloslaskelmassa liiketoiminnan muihin kuluihin.

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Korkokulut vuokrasopimusveloista yhteensä -10 -20

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2025 1.1. - 31.12.2024

Kulut alle 12 kk vuokrasopimuksiin liittyen -9 -9

Kulut arvoltaan vähäisiin omaisuuseriin liittyen -87 -82

Yhteensä -96 -91

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 79

LIITE 31 LÄHIPIIRITIEDOT

Bonum Pankin lähipiiriin kuuluvat yhtiön hallituksen ja johtoryhmän jäsenet sekä näiden läheiset per-

heenjäsenet. Lähipiiriin kuuluu myös Bonum Pankin emoyhteisö POP Pankkikeskus osk sekä sen johtoon

kuuluvat avainhenkilöt. Lisäksi lähipiiriin kuuluvat sellaiset yhteisöt, joissa johtoon kuuluvilla avainhen-

kilöillä ja/tai heidän läheisillä perheenjäsenillään on määräysvalta tai yhteinen määräysvalta. Johtoon

kuuluvia avainhenkilöitä ovat Bonum Pankin hallitus ja toimitusjohtaja sekä johtoryhmä. Avainhenki-

löihin kuuluu myös POP Pankkikeskus osk:n toimitusjohtaja ja tämän sijainen. Lähipiiriin kuuluvat myös

Bonum Pankin kanssa samaan konserniin kuuluvat yhteisöt.

Bonum Pankki on myöntänyt lähipiirille asunto- ja kulutusluottoja tilikaudella 2025 henkilökunnan eh-

doin ja ne on sidottu yleisesti käytössä oleviin viitekorkoihin.

Johtoon kuuluvat

avainhenkilöt Muut

31.12.2025 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2024

Varat

Luotot 353 412 314 382

Odotettavissa olevat luottotappiot -1 0 0 0

Velat

Talletukset 3 7 59 922 35 951

Taseen ulkopuoliset sitoumukset

Luottolupaukset - - 8 000 8 000

Liiketapahtumat lähipiiriin kuuluvien tahojen kanssa

Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden saama kompensaatio

1.1.–31.12.2025 1.1.–31.12.2024

Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 1 369 1 142

Yhteensä 1 369 1 142

Toimitusjohtajan ja hallituksen sekä varahenkilöiden saama kompensaatio

(1 000 euroa) Palkka ja palkkiot

Ali-Tolppa Pia, toimitusjohtaja 294

Pulli Jaakko, hallituksen puheenjohtaja 36

Linna Hanna, hallituksen varapuheenjohtaja 27

Lähteenmäki Ilkka, hallituksen jäsen 25

Salo Kirsi, hallituksen jäsen 25

Yhteensä 406

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 80

LIITE 32 TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Bonum Pankin hallituksella ei ole tiedossa sellaisia tilikauden päättymisen jälkeisiä tapahtumia, joilla

olisi olennaista vaikutusta Bonum Pankin tilinpäätöksessä esitetyn informaation kannalta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 81

ALLEKIRJOITUKSET

Sovellettavia tilinpäätössäännöksiä noudattaen laadittu tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan

Bonum Pankin varoista, vastuista, taloudellisesta asemasta sekä voitosta tai tappiosta.

Toimintakertomuksessa on todenmukaisen kuvan antava selostus Bonum Pankin liiketoiminnan kehit-

tymisestä ja tuloksesta sekä kuvaus merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä ja muusta yri-

tyksen tilasta.

Espoossa 13. päivänä helmikuuta 2026

Bonum Pankki Oyj:n hallitus

Jaakko Pulli

Hallituksen puheenjohtaja

Pia Ali-Tolppa

Toimitusjohtaja

Ilkka Lähteenmäki Kirsi Salo

Hanna Linna

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 82

Tilinpäätösmerkintä

Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.

Helsingissä 13. päivänä helmikuuta 2026

KPMG Oy Ab

Tilintarkastusyhteisö

Henrik Snellman

KHT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 83

Bonum Pankki Oyj:n yhtiökokoukselle

Tilinpäätöksen tilintarkastus

Lausunto

Olemme tilintarkastaneet Bonum Pankki Oyj:n

(y-tunnus 2192977-5) tilinpäätöksen tilikaudelta

1.1.–31.12.2025. Tilinpäätös sisältää pankin taseen,

tuloslaskelman, laajan tuloslaskelman, laskelman

oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman

ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpää-

töksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio.

Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös antaa

oikean ja riittävän kuvan pankin taloudellisesta

asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista

EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten

IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja täyttää

lakisääteiset vaatimukset.

Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle anne-

tun lisäraportin kanssa.

Lausunnon perustelut

Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa

noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukai-

sesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvolli-

suuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilin-

tarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintar-

kastuksessa.

Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suo-

messa noudatettavien eettisten vaatimusten mu-

kaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintar-

kastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaa-

timusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Emme ole suorittaneet pankille muita kuin tilin-

tarkastuspalveluja.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lau-

suntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoi-

tukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

TILINTARKASTUSKERTOMUS

Olennaisuus

Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut so-

veltamamme olennaisuus. Olennaisuus on mää-

ritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja

se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoi-

tuksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todet-

tujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa

suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olen-

naisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten

virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yh-

dessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta

tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin

päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sel-

laiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen

vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätök-

sen käyttäjille.

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat

seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan

ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena

olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä sei-

kat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonai-

suutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme

sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa,

emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa.

EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c

alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen vir-

heellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilin-

tarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.

Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huo-

mioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja.

Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä

sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautu-

misesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtu-

van olennaisen virheellisyyden riski.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 84

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat

Kuinka kyseisiä seikkoja käsiteltiin

tilintarkastuksessa

Lainat ja saamiset asiakkailta – arvostus (Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetiedot

2, 12, 13, 14 ja 16)

● Lainat ja saamiset asiakkailta olivat 190

milj. euroa. Korkotuotot ja palkkiotuotot

saamisista asiakkailta muodostavat mer-

kittävän osan Bonum Pankin tuotoista.

● IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standardin

mukaisten odotettavissa olevien luotto-

tappioiden laskenta perustuu POP Pankki

-ryhmän käyttämiin laskentamalleihin

sekä asiantuntija-arvioihin. Laskennassa

käytetään oletuksia, arvioita ja johdon

harkintaa, jotka koskevat erityisesti odo-

tettavissa olevien luottotappioiden toden-

näköisyyttä ja luottoriskin merkittävän

kasvun määrittämistä.

● Odotettavissa olevien luottotappioiden

laskennan osatekijöitä päivitetään ja tar-

kennetaan toteutuneen luottoriskikehityk-

sen, laskentaprosessin kehittämisen sekä

sääntelymuutosten ja -vaatimusten pe-

rusteella.

● Saamisten tasearvon merkittävyydestä,

arvostamisessa käytettävien laskentame-

netelmien monimutkaisuudesta ja johdon

harkinnasta johtuen saamisten arvostami-

nen on tilintarkastuksen kannalta keskei-

nen seikka.

● Olemme arvioineet luotonannon ohjeistuk-

sen noudattamista, luottoriskien hallintaa

sekä saamisten kirjaamiseen ja valvontaan

liittyviä periaatteita ja kontrolleja.

● Olemme muodostaneet käsityksen ulkois-

tettujen prosessin osien kontrolliympäris-

töstä ISAE 3402 -raportteja hyödyntäen.

● Olemme arvioineet odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskentamalleja ja

laskennassa käytettyjä keskeisiä oletta-

mia, sekä testanneet odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskentaprosessiin ja

luottoriskimalleihin liittyviä kontrolleja.

● Tarkastukseen on osallistunut IFRS- ja ra-

hoitusasiantuntijoitamme.

● Lisäksi olemme arvioineet saamisia ja

odotettavissa olevia luottotappioita kos-

kevien liitetietojen asianmukaisuutta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 85

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat

Kuinka kyseisiä seikkoja käsiteltiin

tilintarkastuksessa

Sijoitusomaisuus ja johdannaiset (Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetiedot 3, 5, 13,

14, 17 ja 23)

● Sijoitusomaisuuden tasearvo on 216 milj.

euroa käsittäen pääasiassa käypään ar-

voon arvostettavia sijoituksia. Johdan-

naisvarojen tasearvo on 18 milj. euroa ja

johdannaisvelkojen tasearvo 14 milj. euroa

koostuen suojaustarkoituksessa pidettä-

vistä sopimuksista. Johdannaiset arvoste-

taan tilinpäätöksessä käypään arvoon.

● Rahoitusinstrumenttien käypä arvo mää-

ritellään joko toimivilta markkinoilta saa-

tavien hintanoteerauksien avulla, tai jos

toimivia markkinoita ei ole, POP Pankki

-ryhmän omia arvostusmenetelmiä käyt-

täen. Käyvän arvon määrittämiseen liittyy

harkintaa erityisesti niiden instrumenttien

osalta, joiden markkina-arvoa ei saada

julkisista markkinanoteerauksista.

● Sijoitusomaisuuden ja johdannaisposition

arvostamiseen liittyy johdon harkintaa ja

suojauslaskentaprosessi sisältää monia

laskentavaiheita, minkä takia kyseisten

erien arvostaminen ja kirjanpitokäsittely

on määritelty tilintarkastuksen kannalta

keskeiseksi seikaksi.

● Olemme arvioineet Bonum Pankki Oyj:n

soveltamien tilinpäätösperiaatteiden ja ar-

vostusmenetelmien asianmukaisuutta.

● Tarkastustoimenpiteisiimme on sisältynyt

mm. käypään arvoon arvostettavien ra-

hoitusvarojen arvostusprosessiin liittyvien

kontrollien testausta.

● Tilinpäätöstarkastuksen yhteydessä

olemme verranneet sijoitusomaisuuden

arvostamisessa käytettyjä käypiä arvoja

ulkopuolisiin hintalähteisiin.

● Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n

IFRS- ja rahoitusasiantuntijoita.

● Lisäksi olemme arvioineet sijoitusomai-

suutta ja johdannaisia koskevien liitetieto-

jen asianmukaisuutta.

Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja

toimitusjohtajan velvollisuudet

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpää-

töksen laatimisesta siten, että tilinpäätös antaa

oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväk-

syttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandar-

dien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös täyttää

lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjoh-

taja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä val-

vonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voi-

dakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole vää-

rinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista

virheellisyyttä.

Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä

laatiessaan velvollisia arvioimaan pankin kykyä

jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa

esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatku-

vuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toi-

minnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laa-

ditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi

jos yhtiö aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa

tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä

niin.

Tilintarkastajan velvollisuudet

tilinpäätöksen tilintarkastuksessa

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus

siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena vää-

rinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista

virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskerto-

mus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen var-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 86

muus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae

siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan

hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritet-

tavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi

aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja nii-

den katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin

tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan

taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät ti-

linpäätöksen perusteella.

Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkas-

tukseen kuuluu, että käytämme ammatillista har-

kintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden

koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:

Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai

virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen vir-

heellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme

näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpi-

teitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tar-

peellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa ti-

lintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärin-

käytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää

havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että

virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää ha-

vaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yh-

teistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista

esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen

esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuutta-

mista.

Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kan-

nalta relevantista sisäisestä valvonnasta pys-

tyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden

asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta

emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme an-

tamaan lausunnon yhtiön sisäisen valvonnan te-

hokkuudesta.

Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimis-

periaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon te-

kemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitet-

tävien tietojen kohtuullisuutta.

Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja

toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilin-

päätös perustuen oletukseen toiminnan jatku-

vuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkas-

tusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä,

esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin

liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa

merkittävää aihetta epäillä yhtiön kykyä jatkaa

toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että

olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy

kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme luki-

jan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätök-

sessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta

koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lau-

suntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilin-

tarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä

hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset

tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa

siihen, ettei yhtiö pysty jatkamaan toimintaansa.

Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä

esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittä-

mistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvas-

taako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia

ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittä-

vän kuvan.

Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun

muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuu-

desta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintar-

kastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset

sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet,

jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.

Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen

siitä, että olemme noudattaneet riippumatto-

muutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuk-

sia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista

suhteista ja muista seikoista, joiden voi koh-

tuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuu-

teemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liitty-

vistä varotoimista.

Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommu-

nikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tar-

kasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa

ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta kes-

keisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastus-

kertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys es-

tää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärim-

mäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei

kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastusker-

tomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullis-

ten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 87

suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva

yleinen etu.

Muut raportointivelvoitteet

Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat

tiedot

Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana

tilintarkastajana 27.6.2013 alkaen yhtäjaksoisesti

13 vuotta.

Muu informaatio

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta in-

formaatiosta. Muu informaatio käsittää toiminta-

kertomuksen.

Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata

muuta informaatiota.

Velvollisuutenamme on lukea muu informaatio ti-

linpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä

tehdessämme arvioida, onko muu informaatio

olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilin-

tarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietä-

myksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan

olennaisesti virheellistä. Velvollisuutenamme on

lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu

noudattaen siihen sovellettavia säännöksiä.

Lausuntonamme esitämme, että toimintakerto-

muksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmu-

kaisia ja että toimintakertomus on laadittu nou-

dattaen siihen sovellettavia säännöksiä.

Jos teemme suorittamamme työn perusteella

johtopäätöksen, että toimintakertomuksessa on

olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava

tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen

raportoitavaa.

Helsingissä 13. helmikuuta 2026

KPMG OY AB

Tilintarkastusyhteisö

Henrik Snellman

KHT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 88

Bonum Pankki Oyj:n hallitukselle

Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden

antavan toimeksiannon, jonka kohteena on Bo-

num Pankki Oyj:n (y-tunnus 2192977-5) komission

teknisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu

tilinpäätös 743700RFAN8QA5JFA150-2025-12-

31-0-ﬁ.html tilikaudelta 1.1.–31.12.2025.

Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toi-

mintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilin-

päätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ko-

mission teknisen sääntelystandardin vaatimukset.

Tähän vastuuseen kuuluu

● laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa

komission teknisen sääntelystandardin artik-

lan 3 mukaisesti

● varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkas-

tetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmu-

kaisuus.

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellai-

sesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat

tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätök-

sen komission teknisen sääntelystandardin vaati-

musten mukaisesti.

Tilintarkastajan riippumattomuus ja

laadunvalvonta

Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suo-

messa noudatettavien eettisten vaatimusten mu-

kaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimek-

siantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaati-

musten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunval-

vontastandardia ISQM1, jonka mukaan tilintar-

RIIPPUMATTOMAN TILINTARKASTAJAN RAPORTTI BONUM PANKKI OYJ:N

ESEFTILINPÄÄTÖKSESTÄ

kastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyt-

töön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajär-

jestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten,

ammatillisten standardien sekä sovellettavien

säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimus-

ten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet

tai menettelytavat.

Tilintarkastajan velvollisuudet

Velvollisuutenamme on arvopaperimarkkinalain

7:8 § mukaisesti varmentaa komission teknisen

sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpää-

tös.

Velvollisuutenamme on ilmoittaa lausunnos-

samme, missä laajuudessa varmennus on suori-

tettu. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuu-

den antavan toimeksiannon kansainvälisen var-

mennustoimeksiantostandardin ISAE 3000 mu-

kaisesti.

Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin

hankkimiseksi siitä,

● onko ESEF-tilinpäätös olennaisilta osin ko-

mission teknisen säätelystandardin vaati-

musten mukainen, ja

● ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu ti-

linpäätös keskenään yhdenmukaisia.

Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus

ja laajuus riippuvat tilintarkastajan harkinnasta.

Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko vir-

heestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista

poikkeamaa komission teknisen sääntelystandar-

din vaatimuksista.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lau-

suntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoi-

tukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2025 TILINPÄÄTÖS 89

Lausunto

Arvopaperimarkkinalain 7 luvun 8 §:n mukaisena

lausuntona esitämme, että Bonum Pankki Oyj:n

ESEF-tilinpäätökseen 743700RFAN8QA5JFA150-

2025-12-31-0-ﬁ.html sisältyvä tilinpäätös on olen-

naisilta osin laadittu komission teknisen sääntelys-

tandardin mukaisesti.

Lausuntomme Bonum Pankki Oyj:n tilinpäätöksen

tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.–31.12.2025 on

annettu tilintarkastuskertomuksellamme päivätty

13.2.2026. Tällä raportilla emme anna tilinpäätöksen

tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmen-

nusjohtopäätöstä.

Helsingissä 12. maaliskuuta 2026

KPMG OY AB

Tilintarkastusyhteisö

Henrik Snellman

KHT